Federale inkomstenbelasting: aftrek van juridische kosten

Onder bepaalde omstandigheden kunt u met de Internal Revenue Service bedrijfsgerelateerde juridische kosten opnemen als een gespecificeerde aftrek van uw federale belastingaangiften. Om aftrekbaar te zijn, moeten de vergoedingen gewoon, noodzakelijk en redelijk zijn; opgelopen tijdens het bedrijf; betaald of gemaakt in het jaar waarin ze worden afgetrokken; en betaald door de entiteit - het bedrijf, in dit geval - dat ze aftrekt.

Gewoon, Noodzakelijk en Redelijk

De Internal Revenue Code geeft aan dat aftrekbare juridische kosten gewone en noodzakelijke kosten zijn die verband houden met uw bedrijf. De "gewone en noodzakelijke" vereiste is onderworpen aan interpretatie op basis van de omstandigheden van een bedrijf. Fiscale rechtbanken hebben deze vereiste geïnterpreteerd als zijnde dat de verleende professionele diensten geschikt en nuttig zijn voor de bedrijfsvoering van de belastingbetaler. Juridische kosten moeten ook redelijk zijn, niet buitensporig, qua bedrag, en de kosten moeten in verhouding staan ​​tot uw bedrijf. Als u bijvoorbeeld een advocaat inhuurt om een ​​delinquente bedrijfsschuld te innen en uw juridische kosten het bedrag van de schuld overschrijden, zijn de kosten mogelijk niet aftrekbaar.

Opgetogen voor zaken

Aftrekbare juridische kosten moeten worden gemaakt in verband met een bedrijf of handel en niet om persoonlijke redenen. Deze vereiste houdt in dat de bedrijfsactiviteiten die de behoefte aan juridisch advies creëerden regelmatig en continu zijn, niet incidenteel of sporadisch. Als het een nauwe relatie is tussen zakelijk en persoonlijk gebruik, kan de IRS beslissen op basis van hoeveel tijd de belastingbetaler besteedt aan zakelijke activiteiten. Sommige activiteiten, zoals hobby's, kunnen worden aangemerkt als persoonlijke activiteiten en juridische kosten in verband met deze persoonlijke ondernemingen zijn niet aftrekbaar als zakelijke kosten. Als juridische kosten worden gemaakt voor gemengde zakelijke en persoonlijke doeleinden, kan een bedrijf het zakelijke deel van de kosten aftrekken.

Geen kapitaaluitgave

Sommige bedrijfsgerelateerde juridische kosten worden ingedeeld als kapitaaluitgaven die zijn opgenomen in de basis van het onroerend goed en die in de loop van de tijd kunnen worden afgetrokken, als waardevermindering, of opnieuw worden geïnd wanneer het onroerend goed wordt verkocht. Zo zijn juridische kosten die worden gemaakt om een ​​intellectueel eigendom te verkrijgen, zoals een octrooi, niet onmiddellijk fiscaal aftrekbaar in het jaar waarin de kosten worden aangerekend of betaald, maar ze kunnen worden afgeschreven over de levensduur van het octrooi, dat zich over vele jaren uitstrekt.

Identiteit van de uitbetalende instantie

Belastingaftrekbare juridische kosten moeten worden betaald door de persoon - of, in het geval van een bedrijf, de entiteit - voor wie de juridische diensten werden verleend. Een bedrijf kan dus over het algemeen geen juridische kosten aftrekken voor diensten die worden verleend aan de aandeelhouders of functionarissen van een bedrijf. Juridische kosten die worden gemaakt om de onderneming te verdedigen tegen een rechtszaak die door werknemers wordt aangespannen, zijn meestal echter aftrekbaar, evenals juridische kosten die worden gemaakt wanneer een aandeelhouder het bedrijf aanklaagt om het te beschermen tegen wanbeheer. In beide gevallen worden de juridische kosten gemaakt voor een doel dat het bedrijf ten goede komt en kunnen ze fiscaal aftrekbaar zijn.