Wat gebeurt er tijdens een bedrijfs-IRS-audit?

Het overkoepelende doel van alle inkomstenbelastingcontroles van de Internal Revenue Service bij kleine bedrijven is ervoor te zorgen dat het juiste bedrag aan belastingen wordt betaald. Dit controledoel verandert niet, afhankelijk van het feit of het bedrijf werkt via een bedrijf dat zijn eigen rendement registreert, of via een andere entiteit, zoals een partnerschap of vennootschap met beperkte aansprakelijkheid. Een deel van wat er tijdens een bedrijfscontrole gebeurt, is echter uniek voor C-bedrijven, gezien de structuur van de entiteit.

Gemeenschappelijke IRS Business Audit-problemen

Elk bedrijf kan uniek zijn, maar de IRS voert elke audit uit met behulp van een eindige reeks gevestigde methoden en technieken om belastinggerelateerde financiële informatie te achterhalen. Wat voor elke audit anders is, is hoe het bureau ervoor kiest deze methoden en technieken toe te passen. Wanneer de focus ligt op de redelijkheid van de loonsaftrek van een bedrijf voor een werknemer die geen eigenaar is, bijvoorbeeld, refereren accountants consequent naar bepaalde factoren, waarvan sommige speciale vaardigheden omvatten, het verantwoordelijkheidsniveau van de werknemer en het salaris dat vergelijkbare bedrijven op realistische wijze zouden hebben. dezelfde werknemer aanbieden. Voor bedrijven wordt deze analyse vaak uitgevoerd op de locatie van het bedrijf of mogelijk op een IRS-kantoor.

Corporate Accounting voor voorraaduitgiften

Wat een C-bedrijf onderscheidt van andere bedrijfsstructuren, is het feit dat het extra geld kan ophalen door aandelen uit te geven aan beleggers. Op het moment dat een bedrijf aandelen uitgeeft, heeft de transactie geen directe gevolgen voor de inkomstenbelasting voor het bedrijf of de aandeelhouders. Als gevolg hiervan kan een deel van een IRS-audit van kleine of nauw bijgehouden bedrijven zich concentreren op transacties met aandelenemissies om te garanderen dat ze legitiem zijn en niet worden gebruikt om te verbergen wat anders belastbaar inkomen zou zijn. Auditoren kunnen bijvoorbeeld gegevens controleren om na te gaan of aandelen tegen reële marktwaarde of met korting zijn verkocht. Als te veel wordt verdisconteerd, kunnen accountants vermoeden dat de voorraadtransactie werd uitgevoerd om andere redenen dan om kapitaal aan te trekken, waarvoor mogelijk uitleg nodig is.

Aandeelhouders en hun gezinnen in dienst nemen

In tegenstelling tot grote openbare bedrijven, worden kleine, dicht op elkaar staande bedrijven vaak beheerd door aandeelhouders en hun familieleden - een situatie die de IRS goed kent, biedt mogelijkheden om niet-aftrekbare betalingen te maskeren tot aftrekbare werknemerscompensatie. Als gevolg hiervan kunnen accountants het salaris van elke medewerker beoordelen om te bepalen of het bedrag redelijk is in het licht van de geleverde diensten. Zo niet, dan kunnen accountants nagaan of sommige salarissen slechts een middel zijn om niet-aftrekbare politieke bijdragen te doen of om bijvoorbeeld het algemene belastingtarief op bedrijfswinsten te verlagen.

Plan M-1 van formulier 1120

De basis voor een bedrijfsaudit wordt de informatie die wordt gerapporteerd over de belastingaangifte van het bedrijf, die wordt voorbereid op formulier 1120. Hoewel het volledige rendement eerlijk spel is tijdens de controle, is Schedule M-1 - wat uniek is voor bedrijven - kan van bijzonder belang zijn. Omdat bedrijven hun boeken en gegevens gewoonlijk bijhouden in overeenstemming met algemeen aanvaarde boekhoudprincipes of GAAP, is het nettoresultaat zelden hetzelfde voor boek- en belastingdoeleinden. De Schedule M-1 op Formulier 1120 wordt gebruikt om boekinkomsten of -verlies te verzoenen met het inkomen of verlies berekend volgens de belastingwetgeving. Gezien het potentieel voor het melden van het onjuiste bedrag van de vennootschapsbelasting, beoordelen IRS-auditors vaak de details achter de afstemming, zoals de gemaakte aanpassingen en de toepassing van de juiste regels.