Welke financiële staten tonen de winstgevendheid van een bedrijf?

Hoewel alle financiële overzichten die door accountants zijn opgesteld op de een of andere manier verbonden zijn met de winst, is de inkomsten- of winstgevendheidverklaring degene die de meeste details van inkomsten en uitgaven oplevert en winsten of verliezen vertoont. Hoewel alle jaarrekeningen van een bedrijf belangrijk zijn en een duidelijk doel hebben, is het de winst- en verliesrekening die de meeste aandacht krijgt. Een winstgevendheidsverklaring kan echter verschillende vormen aannemen en het is van essentieel belang om te begrijpen hoe zij bereid zijn om nauwkeurige analyses en interpretaties te maken.

Wat is een resultatenrekening?

Een resultatenrekening toont de totalen van de inkomsten en uitgaven van een bedrijf. Het vergelijkt alle inkomsten uit de verkoop van goederen en diensten met alle uitgaven - inclusief rente, afschrijvingen en belastingen - die nodig zijn om het bedrijf gedurende een bepaalde periode te laten werken. Deze verklaringen kunnen maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks worden opgesteld. Een winst-en-verliesrekening heeft verschillende rendementslagen:

Bruto winst
Bedrijfsresultaat, of EBITDA (winst vóór rente, belasting, afschrijvingen en amortisatie)
Netto inkomen

Wat is bruto winst?

Brutowinst is het inkomen dat wordt verkregen uit het produceren en verkopen van een product of het leveren van een service. Het wordt berekend door de kosten van verkochte goederen van de omzet af te trekken voordat de algemene en administratieve kosten worden afgetrokken. De brutowinstmarge wordt berekend door de bruto winst te delen door de omzet. Het wordt normaal gepresenteerd als een percentage.

De brutowinstmarge is een maatstaf voor hoe goed een bedrijf grondstoffen inkoopt en zijn beroepsbevolking gebruikt om een product te produceren en verkopen. Analisten vergelijken de brutowinstmarge van elk bedrijf met andere bedrijven in dezelfde sector om het concurrentievermogen te bepalen. Het management volgt veranderingen in het brutowinstpercentage op trends die duiden op verbeterende of dalende prestaties.

Stel dat een bedrijf normaal een brutowinstmarge van 40 procent rapporteert, maar dit neemt toe tot 42 procent. Wat is er gebeurd? Het kan zijn omdat het bedrijf in staat was om verkoopprijzen te verhogen, grondstoffen tegen lagere prijzen aan te kopen of de beroepsbevolking productiever te gebruiken. Al deze gebeurtenissen zijn goed. Anderzijds zou een daling van het brutowinstpercentage reden tot ongerustheid zijn en moet het management de reden voor de weigering vinden en corrigerende maatregelen nemen.

Wat zijn bedrijfswinsten?

Elk bedrijf heeft een bepaald bedrag aan vaste algemene en administratieve kosten die in mindering worden gebracht op de brutowinst om te komen tot operationele winst. Vaste overheadkosten zijn die kosten die ongeacht het verkoopniveau moeten worden betaald. Ze omvatten dergelijke vaste uitgaven als huur voor kantoorruimte, verzekeringspremies, salarissen voor administratief personeel en vergoedingen voor vergunningen en vergunningen.

Bedrijfsresultaten zijn een ander controlepunt om te meten hoe productief een bedrijf zijn activa gebruikt en zijn administratieve en vaste overheadkosten beheert. Operationele winsten worden berekend vóór aftrek van rente, afschrijvingen, amortisatie en belastingen - vaak aangeduid met de afkorting EBITDA.

Het primaire doel van bedrijfswinsten is om de prestaties van een bedrijf te meten zonder rekening te houden met de financiële structuur of belastingstrategieën. Een bedrijf kan bijvoorbeeld een hoge brutowinstmarge en een goed bedrijfsresultaat hebben, maar komt met een lage nettowinst omdat het bedrijf veel geld leende en hoge rentekosten moest betalen. In dit geval zou het bedrijf goed zijn in het gebruik van zijn activa en beheerskosten, maar te veel schulden hebben om een goede winst te laten zien.

Wat is een netto inkomen?

Nettowinst is de bottom line; het is de winst of het verlies van een bedrijf na aftrek van alle bedrijfskosten, inclusief kosten van verkochte goederen en overheadkosten. De nettowinst weerspiegelt de rentekosten van de financieringsstructuur van het bedrijf en de belastingen die deze oplegt uit fiscale planningsstrategieën.

De bottom-line winst is het cijfer waarop de meeste analisten en aandeelhouders focussen bij het evalueren van de prestaties van een bedrijf. Het percentage van de nettowinst wordt vergeleken met andere bedrijven in dezelfde sector om zijn concurrentiepositie te bepalen.

Wat zijn winstratio's?

Winstgevendheid verhoudingen zijn waardevolle maatstaven die worden gebruikt om de prestaties en de levensvatbaarheid van een bedrijf te beoordelen. Ratio's geven een gedetailleerdere analyse van de kwaliteit van de winst door specifieke uitgaven weer te geven als percentage van de kosten van verkochte goederen of verkopen. Analisten gebruiken ratio-analyse om trends te zoeken en als basis voor vergelijking met andere bedrijven in dezelfde branche.

Wat zijn de soorten inkomstenoverzichten?

Accountants bereiden verschillende soorten resultatenoverzichten voor, afhankelijk van het doel en het beoogde publiek.

Gecontroleerd of niet gecontroleerd: gecontroleerde financiële overzichten worden opgesteld door accountants met behulp van algemeen aanvaarde boekhoudprincipes en worden als de meest betrouwbare beschouwd. Gecontroleerde verklaringen vereisen dat het CPA-kantoor een mening geeft over de nauwkeurigheid van de informatie die in de verklaringen wordt gebruikt. De drie soorten meningen zijn niet-gekwalificeerd, gekwalificeerd en ongunstig. Banken en andere schuldeisers geven er de voorkeur aan hun beslissingen te baseren op gecontroleerde jaarrekeningen.

Belastingaangiften: toon het minste bedrag aan inkomsten om het laagste bedrag aan belastingen te betalen. Resultatenrekeningen voor belastingaangiften maken gebruik van afschrijvings- en versnelde afschrijvingsmethoden met hogere aftrekkingen voor afschrijvingen en resulteren in lagere gerapporteerde inkomsten, waardoor minder belastingen worden vereist.

Voorbereid voor aandeelhouders: inkomensverklaringen opgesteld voor het publiek, analisten en aandeelhouders zijn gestructureerd om een zo goed mogelijk beeld van het bedrijf te geven.

Beheer: Verklaringen opgesteld voor het management gebruiken de meest realistische boekhoudmethoden. In zekere zin zijn de financiële overzichten die voor het management zijn opgesteld, dichter bij de werkelijkheid dan de verklaringen die zijn opgesteld voor belastingaangiften of aandeelhouders. Het management moet weten dat het naar betrouwbare en accurate informatie kijkt om intelligente en geïnformeerde beslissingen te nemen.

Wat is een balans aanwezig?

Een balans geeft de activa en passiva van een bedrijf op een bepaald moment weer.

Terwijl een resultatenrekening de activiteiten van een bedrijf over een specifieke periode registreert, toont een balans de toestand en de kwaliteit van de activa en verplichtingen van de onderneming op een bepaald moment. Het bevat de volgende activa:

Cash in banken
Debiteuren
Inventaris
Vooruitbetaalde kosten
Onroerend goed
Gebouwen
uitrusting
Investments

De volgende verplichtingen worden op een balans vermeld:

Crediteuren
Kortlopende bankleningen
Overlopende uitgaven
Lange-termijnschuld
Aandeelhouderskapitaal
Cumulatieve ingehouden winsten

Hoe leggen winsten verband met de andere financiële overzichten van een bedrijf?

Nadat de accountant de inkomsten en uitgaven van het bedrijf heeft verwerkt, wordt de winst of het verlies opgenomen in de ingehouden winsten van de balans. Alle uitkeringen of dividenden van deze rekening worden gedetailleerd beschreven in het overzicht van eigen vermogen.

Een winst of verlies beïnvloedt de Statement of Cash Flows iets anders. Winst- en verliesrekeningen worden doorgaans op basis van de boekhouding op transactiebasis opgesteld. Dit betekent dat inkomsten en uitgaven worden geboekt wanneer ze worden gemaakt, niet wanneer contant geld daadwerkelijk van eigenaar verandert. Omdat een winst-en-verliesrekening bepaalde niet-geldelijke posten bevat, zoals afschrijvingen en waardeverminderingen, moet de gerapporteerde winst of het verlies worden aangepast bij het opstellen van een kasstroomoverzicht.

De resultatenrekening is het belangrijkste rapport voor veel analisten. Het toont het bedrijfsresultaat voor een heel jaar. Maar, belangrijker, het dient als een gids om te anticiperen op hoe het bedrijf in de toekomst zou kunnen doen. Bedrijven moeten continu winst maken op de lange termijn om concurrerend te blijven en te overleven. Winsten zijn essentieel om groei te financieren en een redelijk rendement te bieden aan de aandeelhouders.

Door een reeks jarenlange inkomstenoverzichten horizontaal te vergelijken, is het eenvoudig om positieve of negatieve trends te detecteren die mogelijk de aandacht van het management vragen om de prestaties op het juiste spoor te houden om groei op lange termijn te realiseren.