Wat zijn enkele voorbeelden van aflossing?

Het afschrijven van uw immateriële activa is vergelijkbaar met het depreciëren van uw bedrijfsvoertuigen en -apparatuur. U trekt jaarlijks een vast bedrag van de waarde van het immateriële actief af voor een bepaald aantal jaren. De regels voor het afschrijven van uw immateriële activa zijn te vinden in paragraaf 179 van de code voor de belastingdienst. Immateriële activa die niet onder artikel 197 vallen, worden op een andere manier afgeschreven. U kunt de afschrijvingsaftrek gebruiken om uw jaarlijkse federale inkomstenbelasting te verlagen.

Amortiseerbare immateriële activa

Uw intellectuele eigendom, inclusief uw handelsmerken, octrooien en auteursrechten, samen met processen, formules, patronen, formaten en ontwerpen die u hebt ontwikkeld, zijn immateriële activa die u kunt afschrijven. De goodwill van uw bedrijf, de waarde van uw getrainde, ervaren personeel en de waarde van uw bedrijf als going concern zijn afschrijfbare immateriële activa. Klantgebaseerde immateriële activa, zoals uw klantenlijsten en op leveranciers gebaseerde immateriële activa, zoals uw exclusieve contract met een leverancier, kunnen worden afgeschreven. U kunt ook de waarde van uw zakelijke boeken en records, zakelijke besturingssystemen en informatiedatabases afschrijven.

Niet-afdeling 197 Immateriële activa-amortisatie

Immateriële activa die niet onder artikel 197 vallen, worden op een andere manier behandeld dan de activa van afdeling 179. Sommige soorten niet-afdeling 179 immateriële activa zijn de rente die uw bedrijf heeft in een andere onderneming, partnerschap, trust of nalatenschap. Het omvat ook een bestaande lease of sublease op materiële zaken en een schuld die al bestond toen u uw belang in de woning verwierf. De rente die uw bedrijf heeft in een futurescontract of een valutacontract zijn niet-afdeling 197 immateriële activa tenzij die activiteiten deel uitmaken van uw belangrijkste bedrijfsactiviteiten. Volgens de IRS-voorschriften worden immateriële activa behandeld als fysieke activa die onderworpen zijn aan afschrijvingsregels.

IRS-afschrijvingsregels

Tenzij anders vermeld in de IRS-voorschriften, moet u uw immateriële activa afschrijven gedurende een periode van maximaal 15 jaar. U moet de lineaire methode gebruiken om de afschrijvingsaftrek te berekenen. Immateriële vaste activa worden op hun volledige waarde afgeschreven aangezien er geen restwaarde is die moet worden afgetrokken. U afschrijft uw immateriële activa vanaf de eerste dag van de maand waarin u ze voor het eerst in gebruik neemt. U kunt geen afschrijvingsaftrek nemen in de laatste maand van de levensduur van de immateriële activa of in de maand waarin u het immateriële actief vervreemdt.

Aftrek belastingaftrek Berekening

Onder lineaire afschrijving, waardeert u de waarde van het immaterieel actief over 15 jaar vanaf de maand dat het voor het eerst in dienst werd gesteld. Als het actief gedurende het jaar in dienst is gesteld, deel het jaarlijkse afschrijvingsbedrag dan met 12 maanden en vermenigvuldig dat bedrag met het aantal maanden dat het actief werd gebruikt. Als uw activawaarde bijvoorbeeld $ 45.000 is, deel die dan met 15 om uw jaarlijkse aftrek van amortisatie van $ 3000 te ontvangen. Verdeel $ 3.000 door 12 om de maandelijkse afschrijving van 250 euro te krijgen. Als uw activum in juli in gebruik was, vermenigvuldig dit dan zes maanden met $ 250 om uw afschrijving van $ 1.500 voor dat jaar te ontvangen.