Soorten vennootschapsbelasting

Volgens de IRS is een bedrijf een bedrijfsvereniging waar "potentiële aandeelhouders geld, onroerend goed of beide uitwisselen voor de aandelen van het bedrijf." Voor belastingdoeleinden is een bedrijf een afzonderlijke juridische entiteit van de eigenaren en, in tegenstelling tot andere bedrijfsentiteiten zoals partnerschappen en eenmanszaken, worden belast op bedrijfswinsten. Bedrijven worden geclassificeerd als standaardinstellingen, ook wel bekend als 'C-bedrijven' of S-bedrijven.

Federale inkomstenbelasting

Een standaardbedrijf of "C-bedrijf" moet aan het einde van het belastingjaar een aangifte inkomstenbelasting indienen. Het bedrijf moet zijn inkomsten, winsten, verliezen, aftrekken en kredieten aan de IRS melden. Over het algemeen rapporteren bedrijven deze informatie op formulier 1120, US Corporation Income Tax Return. Tenzij verlenging wordt verleend, moet een onderneming haar belastingen volledig betalen uiterlijk op de 15e dag van de derde maand na het einde van het belastingjaar. Afhankelijk van het belastbare inkomen van een bedrijf, kan een onderneming worden belast tegen een belastingtarief van 15 tot 38 procent. Hoewel een C-bedrijf wordt belast aan het bedrijf en later aan de aandeelhouders die dividenden ontvangen, wordt een S-bedrijf alleen belast aan de aandeelhouders van een bedrijf.

geschatte belasting

Als een bedrijf verwacht ten minste $ 500 aan federale inkomstenbelastingen te betalen, moet het gedurende het hele belastingjaar termijnbetalingen uitvoeren op de geschatte inkomstenbelasting. Bedrijven kunnen hun geschatte belastingen berekenen op IRS-formulier 1120-W. Bedrijven hebben over het algemeen de keuze uit twee methoden om hun geschatte belastingen te berekenen. Ze berekenen elke termijnbetaling als 25 procent van de inkomstenbelasting die de onderneming zal laten zien bij haar terugkeer voor het lopende jaar, of 25 procent van de inkomstenbelasting die wordt weergegeven op de return van het bedrijf van het voorgaande jaar. Het falen van een onderneming om termijnbetalingen van haar geschatte belastingen te betalen, kan resulteren in de uitgifte van een onderbetalingstraf. Als een bedrijf echter zijn geschatte belastingen overschrijdt, kan het een terugbetaling aanvragen via IRS-formulier 4466.

Belastingen op arbeid

Naast federale inkomstenbelastingen, moeten bedrijven ook belasting op arbeid betalen. Werkgelegenheid belastingen omvatten sociale zekerheid belastingen, Medicare belastingen, federale inkomstenbelasting bronbelasting en federale werkloosheid belasting. Over het algemeen houden bedrijven het loon van een werknemer in op de sociale zekerheid, de gezondheidszorg voor bejaarden en de federale inkomens, naast het betalen van een deel zelf. Deze belastingen kunnen worden gerapporteerd op IRS-formulier 941, driemaandelijkse federale belastingaangifte van de werkgever of IRS-formulier 944, jaarlijkse federale belastingaangifte van de werkgever. De federale werkloosheidsbelasting wordt echter niet ingehouden op het loon van de werknemer. In plaats daarvan rapporteren en betalen bedrijven federale werkloosheidsbelastingen afzonderlijk, via IRS-formulier 940.

Accijnzen

Een bedrijf kan ook aansprakelijk zijn voor federale accijnzen. Bedrijven betalen over het algemeen accijnzen wanneer ze bepaalde producten vervaardigen of verkopen, bepaalde soorten bedrijven bedienen, bepaalde soorten apparatuur of faciliteiten gebruiken of betalingen voor bepaalde diensten ontvangen. De IRS legt accijnzen op op bijvoorbeeld benzine en andere brandstoffen, de verkoop of het gebruik van ozonafbrekende chemicaliën (milieubelasting), het vervoer van personen of goederen door de lucht en sportvisuitrustingen. Bedrijven melden accijnzen op IRS-formulier 720, dat elk kwartaal moet worden ingediend.

Belastingen van de staat

Bedrijven kunnen ook onderworpen zijn aan inkomstenbelasting. Er is geen standaard belastingtarief voor de inkomstenbelasting van de staat. Sommige staten, zoals Nevada en South Dakota, belasten het bedrijfsinkomen niet. Andere staten belasten het bedrijfsinkomen op een vast tarief, dat varieert van 4, 63 procent geheven door Colorado tot 9, 99 procent geheven door Pennsylvania. De overige landen belasten de vennootschapsbelasting op basis van de inkomsten van een onderneming. Daarnaast kunnen staten extra belastingen heffen op bedrijven, zoals bruto-inkomsten, franchise en alternatieve minimumheffingen.