Is een algemeen partnerschap belastingvrij?

Een algemene samenwerking is een partnerschap waarbij alle partners een onbeperkte persoonlijke aansprakelijkheid delen voor partnerschapsverplichtingen. Het wordt automatisch gevormd door de wet wanneer ten minste twee partijen, of het nu individuen, bedrijven of beide zijn, overeenkomen om samen zaken te doen en winsten en verliezen te delen. De Internal Revenue Service en de meeste deelstaatoverheden leggen partnerships niet rechtstreeks op.

Belasting op entiteitsniveau

Slechts een minderheid van de staten belast fiscale partnerschappen rechtstreeks. Wanneer het partnerschap zelf wordt belast, mogen al zijn winsten worden belast door de staat waarin zijn hoofdkantoor zich bevindt of de staat mag het partnerschap uitsluitend belasten op winst die voortvloeit uit het zakendoen binnen de belastingstaat. Staten die een vaste jaarlijkse vergoeding vragen voor bepaalde soorten partnerschappen, zoals commanditaire vennootschappen en besloten vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, leggen geen jaarlijkse vergoedingen op algemene partnerschappen omdat zij de partners geen beperkte aansprakelijkheid verlenen.

Federale belastingen van partners

De IRS belast geen partnerschappen, maar wel met fiscale partners. Hoewel aandeelhouders alleen belast worden op dividenden en meerwaarden, worden partners belast op het belastbaar inkomen van het partnerschap, verdisconteerd in verhouding tot hun eigendomsbelang in het partnerschap. Bij afwezigheid van een partnerschapsovereenkomst die anders bepaalt, wordt aangenomen dat elke partner een gelijk aandeel heeft in de samenwerking. Partners kunnen hun evenredige aandeel in de bedrijfslasten van partners aftrekken van hun inkomsten uit partnerships en kunnen ook partnerschapsverliezen in mindering brengen op hun totale inkomen. Algemene partners moeten zelfstandigenbelasting betalen tegen hetzelfde tarief dat werknemers VAIS-belastingen betalen.

Staatsbelasting van partners

De meeste staten belasten partners precies op dezelfde manier als de IRS; in feite nemen veel staten het partnergerelateerde gedeelte van de Internal Revenue Code op in hun eigen belastingcodes, zodat de codes automatisch veranderen telkens wanneer de Internal Revenue Code wordt gewijzigd. Feitelijke belastingtarieven zijn over het algemeen echter lager en worden vaak alleen opgelegd aan inkomsten die voortkomen uit activiteiten in samenwerkingsverbanden tussen staten.

Verwerkingsverplichtingen

Partnerschappen moeten IRS-formulier 1065 indienen om de bedrijfsactiviteit van het partnerschap tijdens het belastingjaar te melden. Partnerschappen moeten ook een andere versie van Schedule K-1 voor elke partner opstellen, waarin het toegewezen aandeel van de partnercomponent van de partner wordt vermeld. De partners voegen vervolgens schema K-1 bij hun aangifte inkomstenbelasting. Staten leggen verschillende eisen aan archieven voor partnerschappen.