Forensische boekhoudmethoden

Forensisch accountants zijn accountants die een gespecialiseerde opleiding hebben gevolgd en vaak speciale benoemingen ontvangen, zoals Certified Fraud Examiner (CFE) door de Association of Certified Fraud Examiners, Accredited in Business Valuation (ABV) of Certified in Financial Forensics (CFF) door het American Institute of Certified Public Accountants en Accredited Senior Appraiser (ASA) door de American Society of Appraisers. De vaardigheden van forensisch accountants worden gebruikt door advocaten en rechters om hen te helpen bij het nemen van weloverwogen beslissingen op het gebied van faillissements-, huwelijkszaken en andere geschillen, en zakelijke waarderingen. De Internal Revenue Service maakt ook gebruik van forensische accountants om te bepalen of inkomsten correct zijn gerapporteerd door individuen of bedrijven.

Directe en indirecte methoden

De directe methode wordt ook wel de transactiemethode genoemd. Bij het gebruik van de directe methode van forensische accounting onderzoekt de accountant geannuleerde cheques en facturen, contracten, overeenkomsten en openbare registers en kennisgevingen. De accountant kan ook het management en de medewerkers interviewen. De indirecte methode heeft veel forensische accountingtechnieken die onder zijn naam vallen - inclusief de Cash T-methode, de methode van de bron en toepassing van fondsen, de methode met nettowaarde en de methode voor het storten van bankbiljetten. Elk helpt een forensisch accountant bij het begrijpen van wat er is gebeurd met het inkomen of geld dat binnenkomt voor de specifieke geschillen.

Cash T-methode en bron en toepassing van fondsenmethode

De Cash T-methode vergelijkt het ontvangen bedrag met het geld dat is uitgegeven. Het wordt gebruikt om te bepalen of een bedrijf of individu een te laag inkomen had. Evenzo onderzoekt de methode Bron en toepassing van fondsen het bedrag dat wordt besteed aan leefstijl versus activa en investeringen. Zowel de methode Cash T als de methode Bron en toepassing van fondsen zijn eenvoudig te begrijpen omdat ze contanten vergelijken die binnenkomen met uitgaand contant geld.

Net Worth-methode

De Net Worth Method berekent het totale vermogen en trekt de totale verplichtingen van een persoon of een bedrijf in mindering. Het resulterende getal vertegenwoordigt het nettovermogen. Het nettovermogen wordt vergeleken met het gerapporteerde inkomen over verschillende perioden. Wanneer er onverenigbare verschillen zijn, kan een forensisch accountant onderzoek doen naar deze verschillen.

Storting methode

De methode voor het storten van een bank analyseert de totale inleg gedurende het jaar en vergelijkt deze met de totale uitgaven. Overboekingen tussen rekeningen en verrekende cheques worden afgetrokken van totale deposito's voor het jaar om te komen tot netto-inleg. Totale kasuitgaven voor het jaar worden toegevoegd aan de netto-inleg om te komen tot de totale ontvangsten voor het jaar. Dit aantal wordt vergeleken met fondsen van bekende bronnen om het totale geld uit onbekende bronnen te bepalen. Een forensisch accountant zal vervolgens deze onbekende bronnen verder onderzoeken door belangrijke personen te ondervragen en tracering of het zoeken naar informatie over specifieke bedragen.