Federale belastingbehandeling van activa in een S Corp

S-bedrijven betalen geen inkomstenbelasting. Hoewel de bedrijfsstructuur de eigenaren beschermt tegen aansprakelijkheid, betalen zij individueel belasting, alsof het een partnerschap of eenmanszaak betreft. Eigenaars verdelen bedrijfsinkomsten en -verliezen en rapporteren de resultaten als individueel inkomen op hun eigen belastingaangiften. Eigenaren mogen ook hun aandeel in activa, zoals kantoormeubilair, apparatuur, bedrijfsvoertuigen en intellectueel eigendom, aftrekken en afschrijven.

Artikel 179

Als u de afschrijving van artikel 179 uitoefent, kunt u de totale waarde van een actief aftrekken van het jaar dat u het koopt. Op deze manier kunt u echter intellectuele eigendom, grond of gebouwen niet afschrijven. Het totale aantal aankopen dat u kunt afschrijven, varieert naargelang het Congres aan de belastingcode sleutelt. In 2013 is het bijvoorbeeld $ 500.000; voor 2014 is het slechts $ 25.000. Als u onroerend goed voor zowel persoonlijke als zakelijke doeleinden gebruikt, kunt u alleen artikel 179 gebruiken als het activum ten minste 51 procent van de tijd voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt.

waardevermindering

Als u een activum niet onmiddellijk kunt afboeken, moet u het afschrijven. U trekt elk jaar een percentage van de waarde af totdat u de volledige kosten hebt afgeschreven. Het is mogelijk dat u het eerste jaar extra kunt opstijgen als "bonusafschrijving." De exacte percentages variëren afhankelijk van uw afschrijvingsmethode en het specifieke type activum. U kunt gebouwen, auteursrechten, octrooien en andere activa afschrijven die niet in aanmerking komen voor artikel 179. U kunt de kosten van terreinen niet afschrijven of aftrekken.

Activa verkopen

Wanneer het bedrijf activa verkoopt, rapporteert u uw aandeel in de winst of het verlies op uw persoonlijke belastingaangifte. Het exacte belastingtarief en het type inkomsten zijn afhankelijk van waar het bedrijf het onroerend goed voor heeft gehouden - of het nu gaat om het verkopen van onroerend goed dat het in uw bedrijf gebruikte of het verkopen van een activum dat het puur voor investeringen kocht. De belastbare winst wordt beïnvloed door eventuele schade aan de activa, verbeteringen waarvoor u hebt betaald en afschrijving die u hebt ingehouden.

Ingebouwde winst

Als u begint als een C-bedrijf en het bedrijf omzet in een S-bedrijf, wordt de verkoop van activa de eerste paar jaar veel pijnlijker. Om bedrijven te ontmoedigen om over te schakelen naar de S-status om belasting op de verkoop van activa te vermijden, belast de federale overheid dergelijke verkopen met 35 procent, het hoogste belastingtarief. Het bedrijf, niet jijzelf en de andere eigenaren, moeten de belasting betalen. Vanaf publicatie is de periode van toepassing op een periode van 10 jaar vanaf de conversiedatum.