Wat gebeurt er als uw LLC-partner geen inkomen heeft: moet hij belasting heffen?

De manier waarop eigenaars van een naamloze vennootschap, bekend als leden, een individueel belastingaangifte indienen, is afhankelijk van de manier waarop het bedrijf wordt belast. Een lid van een LLC dat is belast als een pass-through-entiteit kan vereist zijn om bedrijfsresultaten en -verliezen te melden bij een individuele aangifte inkomstenbelasting, zelfs als het lid geen inkomsten uit andere bronnen heeft.

LLC Belastingverkiezingen

Een LLC is een hybride bedrijfseenheid die geen eigen sectie onder de federale belastingcode heeft. In plaats daarvan eist de Internal Revenue Service dat LLC's ervoor kiezen om te worden belast als een van de bestaande bedrijfstypen onder de code. Een LLC met meerdere leden kan ervoor kiezen om te worden belast als een bedrijf of als een partnerschap met doorvoerbelasting.

Vennootschapsbelasting

Als uw LLC ervoor heeft gekozen om als een bedrijf te worden belast, wordt het bedrijf als een belastingbetaler behandeld. Het bedrijf moet elk jaar een aangifte vennootschapsbelasting indienen en belasting betalen over de nettowinst volgens het tarief van de vennootschapsbelasting. Aangezien het bedrijf zelf voor zijn eigen belastingverplichtingen zorgt, is het geen zakelijke aangelegenheid, ongeacht of zijn leden individuele belastingaangiften indienen. Het bedrijf opereert onafhankelijk van zijn eigenaars en u hoeft zich geen zorgen te maken over het individuele inkomen van uw partner of dat het zijn individuele belastingaanvraag voldoet.

Pass-through taxatie

Als uw LLC ervoor heeft gekozen om te worden belast als een partnerschap, wordt het door de IRS behandeld als een doorgeefeenheid. Dit type bedrijfseenheid betaalt geen directe belastingen. In plaats daarvan worden winsten en verliezen doorgegeven aan de eigenaren. Uw LLC archiveert elk jaar een informatieve belastingaangifte voor partnerschap, maar wijst bedrijfswinsten en -verliezen toe aan de leden volgens het eigendomspercentage van elk lid of de winst / verliesallocatie die is vastgelegd in de exploitatieovereenkomst van het bedrijf. De leden rapporteren op hun beurt de bedrijfsbedragen op hun individuele aangiften inkomstenbelasting en betalen belastingen op hun aandelen tegen hun individuele belastingtarieven.

Winst en verlies toewijzingen

Aangezien een LLC die wordt belast als een pass-through-entiteit geen belastingen rechtstreeks op zijn winst betaalt, verplicht de IRS de onderneming om elk jaar bedrijfswinsten en -verliezen toe te wijzen aan leden, zodat de leden belastingen op die bedragen kunnen betalen. De LLC biedt elk lid een Schedule K-1, het deel van de informatieve belastingaangifte dat de proportionele bedragen van winst en verlies weergeeft die leden moeten opnemen in hun individuele belastingaangifte. Zelfs als uw zakenpartner geen andere inkomsten heeft, moet hij de bedragen vermelden die op de K-1 staan ​​vermeld op zijn individuele belastingaangifte en belasting betalen zoals van toepassing. Zodra het bedrijf echter een K-1 aan zijn leden levert, zoals vereist door de wet, wordt de belastingaanspraakverplichting persoonlijk voor elk lid. De LLC krijgt geen problemen met de IRS als uw zakenpartner nalaat zijn individuele aangifte in te dienen.