Wat betekent "factoring" in de boekhouding?

Factoring is een gemeenschappelijke financieringsoplossing, zowel voor groeiende bedrijven als voor ondernemingen die in financiële moeilijkheden verkeren. Het is een financieringsoplossing omdat factoring een debiteurenkoopkoopovereenkomst is en geen zakelijke lening. Aangezien debiteuren een bedrijfsactiva zijn, heeft factoring invloed op zowel uw balans als uw winst- en verliesrekening.

Hoe Factoring werkt

Vorderingen factoring is het verkopen van uw vorderingen aan een factormerkbedrijf voor. Het factormerkbedrijf geeft u een voorschot in contanten van ongeveer 65 procent tot 85 procent van de totale nominale waarde van de vorderingen en houdt de rest als zekerheid. Nadat u een servicetoeslag in mindering hebt gebracht, ontvangt u het saldo dat als veiligheidsreserve wordt aangehouden wanneer het factoringbedrijf alle rekeningen verzamelt die uw bedrijf heeft verkocht. Als u $ 4.500 aan vorderingen verkoopt en de servicekosten zijn 4 procent, ontvangt u $ 4.320 en betaalt u servicekosten van $ 180.

Factor servicekosten

Het bedrag dat het factoringbedrijf als servicetoeslag in rekening brengt, is afhankelijk van wie de verantwoordelijkheid op zich neemt voor oninbare schulden. Als uw bedrijf de verantwoordelijkheid op zich neemt, is de verkoop een "met verhaal" -verkoop. Als het factoringbedrijf de verantwoordelijkheid op zich neemt, is de verkoop een 'zonder regres' verkoop. Hoewel de servicekosten voor een verkoop met verhaal doorgaans variëren van 3 procent tot 6 procent, kan de servicekosten voor een verkoop zonder verhaal tot 15 procent oplopen, afhankelijk van het kredietrisico dat uw klanten vormen en de tijd die het kost om vorderingen te innen. betalingen.

Boekhoudgegevens

Wanneer u een factoringverkoop journaliseert, boekt u uw boekhouder kredieten voor het volledige bedrag van de verkoop. De debetboekingen bevatten een debitering in contanten voor het bedrag dat u vooraf ontvangt, een debitering voor de factureringsrekening voor de servicetoeslag en een debit-to-factorvorderingen om het resterende saldo in debiteuren over te boeken naar de factoring-veiligheidsreserve-rekening. Wanneer u het resterende saldo ontvangt, voltooit u een debetnota en een afboeking op de facturen met factoreclaraties door de boekingen in te vullen.

Boekhouding voor oninbare schuld

De laatste boeking is anders als uw bedrijf de verantwoordelijkheid neemt voor debiteurenverzamelingen en daarom niet het volledige saldo in de reserve ontvangt. Stel bijvoorbeeld dat het saldo van de veiligheidsreserve $ 1.000 is. Van dit totaal kon het factoringbedrijf alleen op $ 800 incasseren. Uw boekhouder zal contant geld debiteren voor $ 800 en een rekening voor oninbare rekeningen voor $ 200. Een creditering van $ 1.000 voor de facturen met factorechten maakt de boekingen compleet.