Fraude en forensische boekhouding in de digitale omgeving

Forensische accounting is een verzameling ideeën en methoden die door boekhoudgegevens kammen om bewijs van fraude of andere onregelmatigheden te vinden. Sinds de automatisering van de boekhouding zijn de manieren waarop daders de kwetsbaarheid van gecentraliseerde boekhoudgegevens hebben gebruikt gegroeid in complexiteit en complexiteit. Het resultaat is de ontwikkeling van geautomatiseerde forensische boekhouding die probeert pogingen tot fraude op te sporen en uiteindelijk te vervolgen.

1.

Leer zo veel over het bedrijf als je kunt. Een forensisch accountant wordt normaal gesproken van buiten ingehuurd om mogelijke fraude op te sporen. U kunt dit alleen doen als u over de software van de boekhoudafdeling en de aard van het bedrijf beschikt. Een belangrijk element hierbij is om de typische omvang van een transactie in detail te begrijpen. Dit verschilt voor elk bedrijf. Zodra u greep krijgt op de gemiddelde transactie en de typische afwijking van dit gemiddelde, worden afwijkingen en verschillen gemakkelijker te detecteren.

2.

Zoek naar uitbijters. Dit is een van de meer gebruikelijke methoden voor het opsporen van fraude in een geautomatiseerde boekhoudgegevensbank. Een uitbijter is iets dat opvalt, dat lijkt abnormaal gezien de basisroutine van de boekhouding. U kunt bijvoorbeeld cijfers vinden in de lobbyactiviteiten van een bedrijf die in de loop van de tijd veel hoger worden. Deze cijfers vallen op omdat ze zo hoog zijn en snel groeien. Dit is natuurlijk geen bewijs van omkoping of andere onethische praktijken, maar is een aanwijzing dat er iets vreemds aan de hand is. Uitschieters kunnen een goede plaats zijn om te beginnen.

3.

Brainstorm met de accountants en bedrijfsbeveiliging over de elementaire kwetsbaarheden van het bedrijf. Als het bedrijf zich bezighoudt met gevoelige zaken, zoals militaire technologie, is enige kennis van buitenlandse hacktechnieken noodzakelijk. In dit geval kan een bedrijf dat gespecialiseerd is in militaire technologie, zoals Boeing of Oracle, kwetsbaar zijn voor bedrijfsspionage of buitenlandse hacking. Je moet dan de verschillende methoden uit het verleden bespreken, de aard van de datamining-programma's die op het mainframe zijn ingevoegd en andere technieken die het systeem in gevaar kunnen brengen.

4.

Gebruik Benford's Law maar vertrouw er niet op. Deze wet is een gemeenschappelijk startpunt voor forensische boekhouding. De wet zelf is eenvoudig. De natuur produceert meer kleine dingen dan grote dingen. Nummers verschijnen regelmatiger, beginnend met kleine getallen zoals 1 of 2 meer dan met 8 of 9. De manier waarop accountants werken, ze behandelen liever meer ingangen die te maken hebben met kleine bedragen dan minder ingangen met grotere bedragen. De reden is dat dit laatste tot grote fouten zou leiden, terwijl de eerste tot kleine en beheersbare fouten zou kunnen leiden. Het groeiend gebruik van grotere aantallen is een manier om te ontdekken wat fraude zou kunnen zijn, maar dit is slechts een inleiding.

5.

Trending-methoden gebruiken om een ​​zaak voor fraude op te bouwen. Trending is een techniek die wordt gebruikt door forensische accounts en toont anomalieën die in de loop van de tijd groter worden. De veronderstelling hierbij is dat daders van fraude hebzuchtig zijn en na verloop van tijd een beetje slordiger worden. Trending kijkt naar anomalieën en zoekt vervolgens, eenmaal geïdentificeerd, naar geleidelijke groei. Als dit met nauwkeurigheid kan worden vastgesteld, geeft dit een sterker argument aan dat er mogelijk sprake is van fraude.