Forensische boekhoudprocedures

Forensische boekhouding heeft sinds de geboorte van de eenentwintigste eeuw een belangrijke rol gespeeld in zowel private als publieke bedrijven. Het falen van een aantal vooraanstaande openbare bedrijven zoals Enron en Tyco aan het eind van de jaren negentig, in combinatie met de terroristische aanslagen van 11 september 2001, voedde de bekendheid van forensische boekhouding en creëerde een nieuwe, belangrijke en lucratieve specialiteit. Forensische boekhoudprocedures zijn gericht op financiële en operationele fraude, het ontdekken van verborgen activa en het naleven van federale voorschriften.

Procedures voor federale regelgeving

Alle Amerikaanse bedrijven moeten zich houden aan federale en nationale voorschriften die van toepassing zijn op hun industrieën. Forensisch accountants onderzoeken gedetailleerde financiële gegevens en vergelijken bedrijfsprocedures met die regels die rechtstreeks betrekking hebben op hun activiteiten. Forensische onderzoekers nemen eventuele schijnbare uitzonderingen op voorschriften waar en bevelen verbeteringen aan. Mochten zij vaststellen dat opzettelijke afwijkingen hebben plaatsgevonden, dan stellen zij dit zowel aan het bedrijf als aan de juiste regelgevende instantie.

Procedures voor procesondersteuning

Forensische boekhoudprocedures variëren afhankelijk van de klant en specifieke reden voor de audit. Om ervoor te zorgen dat alle dollars aan bedrijfsverkopen legitiem zijn, onderzoeken auditors de afzonderlijke ontvangsten op strategische wijze om de gerapporteerde omzet te verifiëren. Overtollige resultaten worden het onderwerp van een rapport met de methodologie van de uitgevoerde strategische steekproeven, de klant / klantcontactresultaten, een schatting van de "aangepaste" verkoopniveaus, verificatie van ontvangen contanten en openstaande debiteuren en conclusies over de acties die resulteren in de discrepantie. Deze rapporten zijn zodanig gestructureerd dat ze kunnen worden gebruikt als bewijs in een civiele of strafrechtelijke procedure.

Beleggersbeschermingsprocedures

Hoewel ze van kritisch belang zijn voor openbare bedrijven, zijn kleinere, particuliere bedrijven ook verantwoordelijk voor de bescherming van hun investeerders. Naast het verifiëren van banktegoeden, activa, verkoopregistraties, cashflow en alle andere papieren paden, lezen forensisch accountants 'tussen de regels door', onderzoeken ze individuele originele brondocumenten en ondervragen ze hun geldigheid om te weten of de financiële overzichten van de onderneming juist zijn gepresenteerd voor geïnformeerde beleggersbeslissingen. Auditors onderzoeken discrepanties door medewerkers van het bedrijf en leidinggevenden te interviewen over materiële verschillen in bedrijfswaarderingen.

Fraude detectie en preventie procedures

Hoewel de rechtbanken, en niet de accountants, het bestaan ​​of de afwezigheid van fraude vaststellen, trachten forensische boekhoudprocedures onregelmatigheden op te sporen die wijzen op de aanwezigheid van opzettelijke misleidende activiteiten. Forensisch accountants volgen sommige transacties vanaf de aanvang tot de voltooiing, inclusief het verifiëren van elke stap met de betrokken personen (klanten en werknemers). Mochten zij bepaalde bedrijfsbeleidslijnen en procedures vinden waardoor toekomstige frauduleuze activiteiten onopgemerkt zouden kunnen blijven, dan zullen zij specifieke, aangescherpte controles aanbevelen om het risico in de komende fiscale periode te verminderen.

Procedures voor het maken van rapporten

In tegenstelling tot standaard CPA-audits, vereisen forensische accountingexamens het gebruik van taal en structuur die de door de auditor geaccepteerde bevindingen voor het gerechtelijk systeem beschrijven. Net zoals de politie en de juridische gemeenschap hun 'gevallen' in een algemeen geaccepteerde reeks 'stappen' bouwen, volgen forensische boekhoudkundige rapportageprocedures soortgelijke technieken. Ongeacht of ze bedoeld zijn voor gebruik in civiele of strafrechtelijke geschillen, bevatten forensische accountantsrapporten alle relevante details die de conclusies van de auditor 'bewijzen'.