Forensische audit versus financiële audit

Als eigenaar van een klein bedrijf moet u uw redenen voor het aanvragen van een controleopdracht bepalen. Een forensische audit en een audit van de financiële overzichten hebben afzonderlijke doelstellingen die elkaar niet overlappen. Vraag een forensische audit aan als u diefstal van activa vermoedt. Vraag om een ​​accountantsverklaring voor de zekerheid dat de financiële overzichten van uw bedrijf, in alle materiële opzichten, de financiële positie van de onderneming vanaf een bepaalde datum eerlijk vermelden. Een auditor die een controle van de financiële overzichten uitvoert, is belast met het uitvoeren van controlewerkzaamheden om fraude met financiële overzichten te ontdekken, maar niet met diefstal van activa.

Forensische accountancy

Forensische boekhouding is een gespecialiseerde tak van de boekhouding die training in fraudedetectie vereist. Een forensisch auditor onderzoekt het systeem van interne controles van een bedrijf om zwakke punten in de controles te identificeren die zijn ontworpen om activa te beschermen en om te bepalen of iemand in het bedrijf controleproblemen heeft misbruikt om activa voor eigen gewin te misbruiken. Het American Institute of Certified Public Accountants deelt forensische accounting in twee grote categorieën in: Onderzoeksdetectives omvatten het identificeren van fraude met activa en diefstal en het identificeren van de dader; geschillenbeslechting omvat het verzamelen van bewijsmateriaal en het geven van verklaringen die leiden tot de veroordeling van de dader in een rechtbank. Een forensisch auditor zal geen mening geven over de financiële overzichten van uw bedrijf.

Asset-Diefstal-fraude

Asset-theftfraude gebruikt iemands positie in een bedrijf, meestal als werknemer, om opzettelijk bedrijfsmiddelen of -middelen voor persoonlijk gewin te misbruiken of te stelen. Een audit van een financiële staat zal meestal geen fraude met activa en diefstal ontdekken, omdat het doel van de controle van de financiële overzichten is om te bepalen of de financiële overzichten de financiële positie van de onderneming redelijk weergeven. Als een werknemer bijvoorbeeld een dummy-verkoper installeert om bedrijfsgeld over te hevelen naar zijn eigen account, geven de boeken van het bedrijf deze contante betaling weer. Hoewel de transactie frauduleus is, geeft de jaarrekening van het bedrijf deze transactie juist weer. Een auditor die een audit van de financiële overzichten uitvoert, kan niet elke transactie in de bedrijfsadministratie van de onderneming onderzoeken en is niet verantwoordelijk voor het ontdekken van fraude met activa en diefstal. Als de financiële overzichten de financiële positie van het bedrijf eerlijk vermelden, zou de auditor gerechtigd zijn om een ​​goedkeurende verklaring af te geven, ook al is niet-gedetecteerde diefstal van activa aanwezig.

Vermoeden van diefstal van bedrijfsdiefstal

Soms vraagt ​​een eigenaar van een bedrijf een accountantskantoor ten onrechte om een ​​financiële controle uit te voeren als hij vermoeden heeft van diefstal van activa. Als u uw accountantskantoor op de hoogte stelt van uw vermoedens of als het bedrijf zich realiseert dat u gemotiveerd bent om de controle te vragen om diefstal van activa te detecteren, moet u een forensische audit aanbevelen in plaats van of in aanvulling op een controle van de financiële overzichten. Idealiter zou een forensische audit moeten worden uitgevoerd door een gecertificeerde openbare accountant die ook een gecertificeerde fraude-examinator is.

Financiële verklaring Fraude

Fraude op de financiële overzichten is het opzettelijk verkeerd voorstellen van de financiële positie van een bedrijf door het onjuist weergeven of nalaten van bepaalde transacties of toelichtingen in de financiële overzichten. Faktuurfraude is bedoeld om gebruikers van financiële overzichten te misleiden, zoals eigenaars, beleggers, crediteuren of anderen die afhankelijk zijn van de financiële overzichten om financiële beslissingen te nemen. Dit soort fraude wordt meestal gepleegd door bedrijfsleiders wiens vergoeding is gekoppeld aan de financiële prestaties van het bedrijf of waarvan de positie afhankelijk is van het feit dat het bedrijf bepaalde financiële doelen nastreeft. Als u vermoedt dat een lid van het managementteam van uw bedrijf 'de boeken kookt', is een controle van de financiële overzichten bedoeld om fraude met financiële overzichten te detecteren.