Vereisten voor een financieel rapport voor een non-profitorganisatie

Hoewel non-profitorganisaties wettelijk niet verplicht zijn jaarlijkse financiële rapporten te publiceren, begrijpen de meeste non-profit groepsleiders de toegevoegde waarde die jaarverslagen kunnen bieden aan stafleden, donoren en overheidsfunctionarissen. Financiële rapporten zullen de prestaties van de groep weergeven en de doeltreffendheid ervan aantonen bij het afhandelen van zijn inkomsten en uitgaven. Met deze rapporten kunnen non-profitorganisaties ook hun methoden afstemmen om hun financiële transacties met die in de for-profit arena te tonen.

IRS-formulier 990

Het belangrijkste financiële rapport dat een non-profitorganisatie kan indienen, althans volgens de federale overheid, is IRS-formulier 990. Non-profitbureaus die een belastingvrije status ontvangen, gebruiken formulier 990 om de Internal Revenue Service informatie te verstrekken over hun activiteiten, inkomsten en uitgaven . Als belastingvrijgestelde instanties hoeven non-profitorganisaties geen belasting te betalen over inkomens die verband houden met het bereiken van hun missies. Deze groepen zijn echter aansprakelijk voor "niet-gerelateerde bedrijfsbelasting" op dergelijke activiteiten, zoals bake sales, rummage-verkopen en andere activiteiten die niet direct verband houden met fondsenwervende behoeften.

Staatsrapporten

Terwijl de federale overheid bepaalt of een non-profitorganisatie vrijstelling van inkomstenbelastingen ontvangt, verlenen de staatsbureaus van het agentschap de groep haar non-profitstatus. Staten eisen vaak dat non-profitorganisaties hun donaties aan liefdadigheidsinstellingen rapporteren, bonnetjes en bedrijfskosten toekennen aan het juiste kantoor. Deze rapporten moeten voldoen aan de richtlijnen opgesteld door het American Institute of Certified Public Accountants (AICPA). Deze richtlijnen, ook bekend als Generally Accepted Accounting Principles (GAAP), vertalen de financiële gegevens in een structuur die wordt begrepen door financiële professionals.

Overzicht van de financiële positie

De financiële balans voor een non-profit bureau is analoog aan de balans van een bedrijf met winstoogmerk. In een bedrijf met winstoogmerk toont de balans de activa, verplichtingen en het eigen vermogen van de onderneming (Activa - Passiva = Eigen vermogen). Voor een non-profitorganisatie komt de term 'nettoactiva' in de plaats van 'equity', omdat de beheerders van een non-profitorganisatie geen eigendomsbelang hebben in hun agentschap (Assets - Liabilities = Net Assets).

Verklaring van activiteiten

In plaats van de winst-en-verliesrekening van bedrijven met winstoogmerk gebruiken non-profitorganisaties een activiteitenverklaring om de relatie tussen inkomsten en uitgaven te tonen. Het verschil tussen inkomsten en uitgaven vertegenwoordigt een verandering in het nettovermogen van het agentschap. Non-profitorganisaties mogen inkomensstotalen hebben die hoger zijn dan hun uitgaven, maar staats- en federale wetten dicteren dat de groepen deze positieve veranderingen in het nettovermogen doorgeven aan hun liefdadigheidsinspanningen.