Voorbeelden van IRS Paragraaf 179 Inhoudingen voor tastbare persoonlijke eigendommen die in een bedrijf worden gebruikt

In plaats van uw bedrijfsactiva te depreciëren, biedt artikel 179 van de belastingcode u een alternatieve aftrek. Afschrijving geeft u een kleine afschrijving op tastbaar persoonlijk eigendom, jaar na jaar. Met de aftrek van artikel 179 kunt u 100 procent van de kosten afschrijven in het jaar dat u het koopt. De grootte van de aftrek varieert. In 2013 kunt u bijvoorbeeld een totaal van $ 500.000 aan activa aftrekken, dat naar verwachting zal dalen naar $ 25.000 voor 2014.

Tastbaarheid

IRS-publicatie 946 somt de soorten objecten op die in aanmerking komen voor een afschrijving van Paragraaf 179. Materieel persoonlijk bezit is een van de hoofdcategorieën. Elke materiële zaak - in tegenstelling tot immateriële activa zoals patenten of auteursrechten - die geen onroerend goed is, komt in aanmerking. De IRS vermeldt specifiek machines, apparatuur, gastanks en pompen op benzinestations, vee en eigendommen die aan een gebouw zijn bevestigd. Onder die laatste categorie komen koelkasten, kantoorapparatuur, borden en drukpersen allemaal in aanmerking voor de aftrek van artikel 179. Materiële goederen die worden gebruikt in de industrie of in het onderzoek komen ook in aanmerking voor de aftrek, maar dit omvat geen werkelijke onderzoeksgebouwen of fabrieken.

Activa kopen

Als u tastbaar persoonlijk bezit koopt voor zakelijk gebruik, moet uw aftrek duidelijk zijn. Stel dat u in 2014 $ 10.000 uitgeeft aan nieuwe productieapparatuur. Dat is onder de limiet, dus u voltooit deel 1 van IRS-formulier 4562 voor de computers en dient dit in als onderdeel van uw belastingafhandeling. Als je nog eens $ 20.000 uitgeeft aan andere apparatuur, krijg je voor dit jaar 30.000 dollar aan tastbaar persoonlijk eigendom. U kunt $ 15.000 afschrijven van de toegevoegde apparatuur, maar u moet de rest van de kosten afschrijven. Als uw totale aankopen meer dan $ 2 miljoen bedragen, neemt de hoogte van uw artikel 179-uitkering af.

Gedeeltelijk gebruik

Als u een klein bedrijf bent, is het mogelijk dat uw tastbare persoonlijke eigendom dubbel werk doet. U geeft bijvoorbeeld $ 1.200 uit aan een nieuwe laptop, maar u gebruikt het ook voor persoonlijk computergebruik, het controleren van Facebook en persoonlijke e-mail en het archiveren van familiefoto's. U kunt alleen een aftrek voor de laptop nemen als u deze voor zakelijk gebruik ten minste 51 procent gebruikt. Alles minder en de aftrek van Section 179 is van de tafel. Zolang u het meer dan 50 procent gebruikt, kunt u de 179 aftrek claimen, maar alleen voor zakelijk gebruik. Als u bijvoorbeeld uw laptop voor 60 procent voor uw bedrijf gebruikt, kunt u 720 tot 60 procent van de kosten aftrekken.

De test niet uitvoeren

Federale belastingwetgeving heeft genoeg uitzonderingen en speciale gevallen dat uw tastbare persoonlijke eigendom de test misschien niet haalt. Stel dat je een set van $ 500 timmergereedschap koopt. Normaal gesproken zou dat een volkomen legitieme aftrek zijn, maar als je ze van je dochter koopt, is dat niet zo. Alle eigendommen die u van uw echtgenoot, ouders, kinderen of grootouders of kleinkinderen ontvangt, enzovoort, worden van de afschrijving gediskwalificeerd, hoewel u deze mogelijk kunt afschrijven. Persoonlijk eigendom dat u omzet voor zakelijk gebruik komt evenmin in aanmerking voor artikel 179.

Bedrijfsinkomen

Stel dat u een nieuwe faciliteit opent met extra personeel en dat u veel uitgeeft - bijvoorbeeld $ 60.000 - om het uit te rusten met alles wat u nodig hebt. Dit valt onder het maximum van artikel 179 van het belastingjaar, maar aan het einde van het jaar is uw netto bedrijfsresultaat slechts $ 38.000. U kunt alleen zoveel aftrekken op grond van artikel 179 als u inkomsten hebt om te rapporteren. In dit geval zou je meer dan $ 22.000 in Sectie 179 uitgaven naar volgend jaar dragen en ze dan aftrekken. De overdracht duurt een onbeperkt aantal jaren. Als u uit meerdere jaren overgedragen kosten krijgt, brengt u de eerste afschrijving van artikel 179 altijd eerst in mindering.