Voorbeelden van zakelijke vertrouwensrelaties

Een zakelijke vertrouwensrelatie, ook wel een bedrijfsvertrouwensrelatie uit Massachusetts genoemd, is een entiteit zonder rechtspersoonlijkheid die een bedrijf of partnerschap creëert om als proxy voor bepaalde bedrijfsactiviteiten te fungeren. Dergelijke structuren komen ten goede aan hun moederentiteiten door een extra mate van aansprakelijkheidsbescherming te bieden en door bedrijfsactiviteiten te organiseren in duidelijk herkenbare sectoren. De Internal Revenue Service maakt geen regels voor zakelijke trusts in het algemeen. In plaats daarvan worden ze in verschillende subcategorieën geplaatst, elk met zijn eigen voorschriften.

Grantor Trust

Individuen kunnen hun rijkdom beheren en zorgen voor hun erfgenamen door trusts in te stellen. Het creëren van een dergelijk vertrouwen bestaat uit drie partijen: de concessieverlener, de trustee of fiduciaire en de begunstigde. De concessieverlener is de persoon die de trust financiert, terwijl de trustee of fiduciaire de partij is die de trust houdt en beheert, en de begunstigde is de partij die later de activa van de trust ontvangt. De IRS kijkt naar bedrijfsvertrouwens zoals de concessieverlener vertrouwt wanneer de concessieverlener, wat het bedrijf in kwestie is, een leidinggevende rol behoudt in de zaken van de trust. Als het moederbedrijf een dergelijke bestuurlijke rol niet behoudt, is de zakelijke vertrouwensrelatie een eenvoudig vertrouwen of een complex vertrouwen.

Eenvoudig vertrouwen

Wanneer het moederbedrijf geen direct beheer van zijn bedrijfsvertrouwensrelaties behoudt, kijkt de IRS of het vertrouwen voldoet aan de definitie van een eenvoudig vertrouwen. Dit doet het door te kijken naar het vertrouwensinstrument, het document dat het moederbedrijf gebruikt om het vertrouwen te creëren. Dit document bepaalt de manier waarop het vertrouwen moet werken. Een eenvoudige trust moet al zijn winsten aan de moederonderneming verdelen tijdens het belastingtijdvak waarin zij die winst ontvangt. Het kan geen geld sparen of geven aan liefdadigheidsorganisaties.

Complex Vertrouwen

Zolang de bovenliggende entiteit van een bedrijfsvertrouwensrelatie er geen managementbevoegdheden over heeft, als de IRS niet voldoet aan de specifieke vereisten van een eenvoudige vertrouwensrelatie, beschouwt de IRS dit als een complexe vertrouwensrelatie. Deze zakelijke vertrouwensrelaties kunnen in allerlei vormen voorkomen, elk formulier met een eigen organisatiestructuur. In tegenstelling tot eenvoudige trusts, hebben ze geen strikte richtlijnen die dicteren hoe ze hun winst kunnen toewijzen.

Delaware en Alaska

De staten Delaware en Alaska hebben wetgeving aangenomen voor zakelijke vertrouwensrelaties die specifiek zijn voor die staten. In tegenstelling tot de term 'bedrijfsvertrouwen uit Massachusetts', die bedrijfsvertrouwensfondsen in het algemeen aanduidt, ongeacht de locatie, verwijzen de termen 'Vertrouwen in Delaware' en 'Vertrouwen van Alaska' alleen naar bedrijfsvertrouwensrelaties in die respectieve staten die voldoen aan bepaalde door de staat gemandateerde richtlijnen. Dergelijke zakelijke trusts krijgen een speciale fiscale behandeling als het gaat om de belastingheffing van de staat, maar de federale overheid erkent ze niet als zijnde verschillend van andere soorten zakelijke trusts.