Cash Basis Filing Limit voor de S Corporation

De Internal Revenue Service biedt S-bedrijven de mogelijkheid om hun belastingen op kasbasis of op transactiebasis in te dienen, hoewel hybride en andere speciale methoden in sommige gevallen zijn toegestaan. Voor uw S-onderneming kan het bureau echter het vermogen van het bedrijf om inkomsten en uitgaven te rapporteren op formulier 1120S - de informatieve belastingaangifte van S Corporation - op kasbasis beperken als bepaalde omstandigheden bestaan. Als deze limieten van toepassing zijn, moet u de methode Accrual gebruiken.

Cash Basis Vs. Opbouwbasis

Het indienen van retouren op basis van kasmiddelen betekent dat u alleen de inkomsten rapporteert die de onderneming daadwerkelijk heeft verzameld, terwijl de opbouwmethode alle verdiende inkomsten behandelt als inkomsten - ongeacht of u betaling van uw klanten heeft ontvangen of niet. Zakelijke uitgaven zijn daarentegen aftrekbaar bij betaling op basis van de cash-basismethode. Op transactiebasis berekenen corporaties echter uitgaven in het afgelopen jaar, zelfs als ze in een toekomstig belastingjaar worden betaald.

Algemene geldbasislimieten

Als uw S-bedrijf producten produceert of goederen koopt voor wederverkoop, is de methode voor contante betaling niet toegestaan ​​als deze voorraad aanhoudt, tenzij het een "in aanmerking komende belastingbetaler" of een "in aanmerking komende belastingbetaler voor kleine bedrijven" is. Een S-bedrijf is ook uitgesloten van het gebruik van het contante geld. methode voor langetermijncontracten die moeten worden gerapporteerd volgens de percentage-of-completion methode. En als uw bedrijf een tax shelter is - wat betekent dat een belangrijk doel van de S-onderneming het vermijden of ontwijken van belastingen is, is rapportage van kasbasis niet beschikbaar.

Test "in aanmerking komende belastingbetaler"

Om als een in aanmerking komende belastingbetaler te worden beschouwd, moet de S-onderneming voldoen aan de bruto-bonnen-test. Om aan deze test te voldoen, zijn gemiddelde jaarlijkse bruto-inkomsten in elk belastingjaar vereist, te beginnen met het eerste jaar dat eindigt op of na 17 december 1998 van $ 1 miljoen of minder. Gemiddelde bruto-inkomsten zijn gelijk aan de bruto-inkomsten van een belastingjaar plus de bruto-ontvangsten van de voorgaande twee jaar gedeeld door drie. Als u bijvoorbeeld 2012 evalueert, voegt u de bruto ontvangsten in 2010, 2011 en 2012 samen toe en deelt u deze vervolgens door drie om het gemiddelde te krijgen. Als dit gemiddelde niet meer dan $ 1 miljoen bedraagt, voldoet het belastingjaar 2012 aan de test. Wanneer aan de test voor elk jaar is voldaan, is het indienen van formulier 1120S onder de contante methode toegestaan.

Test voor kwalificeren voor kleine bedrijven

De kwalificerende belastingbetaler voor kleine bedrijven is een alternatieve manier om te bepalen of het indienen van het informatieresultaat van de S-onderneming op kasbasis - ongeacht of u voldoet aan de kwalificerende belastingbetaler of niet - geschikt is. U voldoet aan deze test als de jaarlijkse gemiddelde bruto-inkomsten in elk jaar $ 10 miljoen of minder zijn. Gemiddelde bruto-inkomsten worden op dezelfde manier berekend als voor de kwalificerende belastingbetaler-test, maar in plaats van terug te gaan naar 1998, begint u met het eerste belastingjaar dat eindigt op of na 31 december 2000.

Gevolgen voor S Corporation-aandeelhouders

Als aandeelhouder van S Corporation bent u verantwoordelijk voor het betalen van de belasting op bedrijfswinsten. Als het bedrijf de methode voor kasbasis gebruikt, ontvangt u ook de Schedule K-1 die meldt dat uw aandeel in de inkomsten, verliezen, aftrekkingen en tegoeden van het bedrijf ook op deze methode is gebaseerd. In het geval dat u uw persoonlijke belastingen indient met behulp van de opbouwmethode, kunt u met de IRS op deze manier uw niet-zakelijke inkomsten blijven rapporteren.