Wat gebeurt er wanneer de afschrijving niet wordt teruggeboekt naar de cashflow?

Het is vrij eenvoudig om erachter te komen hoeveel geld een klein bedrijf bij de hand heeft. Dit cijfer is duidelijk omschreven in de balans. Hoe het bedrijf met dit geld is geëindigd, vereist echter een diepere analyse. Om een ​​beter inzicht in contant geldbewegingen te krijgen, moet u een overzicht van de kasstromen opstellen en rekening houden met zowel contante als niet-geldelijke uitgaven zoals afschrijvingen.

Winst versus kasstroom

Of u nu een multinational of een kleine wasserier bent, u moet de winstgevendheid en de cashflow afzonderlijk bijhouden. Terwijl winstgevende bedrijven doorgaans een positieve cashflow genereren, zijn er redenen waarom winstgevendheid en liquiditeit, wat een mooie term is voor de beschikbaarheid van contant geld, kunnen uiteenlopen. Winstgevende verkopen op krediet, rekeningen in verband met eerdere uitgaven die nog niet zijn betaald, afschrijvingskosten en verschillende andere posten resulteren in verschillen tussen de winst en de kaspositie van het bedrijf.

Kasstroomoverzicht

Om de beschikbare contanten beter te analyseren, moet u een kasstroomoverzicht opstellen, dat uit drie secties bestaat: kasstroom uit operationele activiteiten, investeringsactiviteiten en financieringsactiviteiten. Bij het berekenen van de kasstroom uit activiteiten, begint u met nettowinst en voegt u niet-contante uitgaven toe aan het nettowinstcijfer, terwijl u contante uitgaven die geen invloed hebben op de winstgevendheid, aftrekt. Afschrijvingen zijn een voorbeeld voor toevoegingen, terwijl de nettostijging van debiteuren een aftrek zou zijn.

waardevermindering

Afschrijvingen zijn de waardevermindering van bedrijfsactiva door gebruik. Een bedrijfswagen gekocht voor $ 20.000 en naar verwachting $ 16.000 waard zal zijn na een jaar gebruik, zal zijn afgeschreven met $ 4.000. Het bedrijf moet deze $ 4.000 als een uitgave erkennen, ook al worden hiervoor geen echte contante uitgaven gedaan. Naast de $ 4.000 die de winstgevendheid met hetzelfde bedrag zal verminderen, zal de geregistreerde waarde van de auto op de balans, ook wel de boekwaarde genoemd, met $ 4.000 dalen tot $ 16.000.

Fout bij het toevoegen van afschrijving

Het niet toevoegen van afschrijvingskosten aan het rentabiliteitscijfer bij het opstellen van een kasstroomoverzicht zal resulteren in een onjuist kasstroomcijfer. Hoewel afschrijving een legitieme uitgave is en moet worden erkend, is het geen contante uitgave. Daarom moet de kaspositie van het bedrijf groter zijn dan alleen het cijfer van de winstgevendheid. Houd in gedachten dat noch cashflow, noch winstgevendheid het hele verhaal over een bedrijf vertellen. Gezonde bedrijven moeten zowel voldoende geld genereren, als genoeg winst om te overleven op de lange termijn. Hoge winsten, maar lage of negatieve cashflow kan leiden tot onvermogen om aanstaande facturen te betalen. Het tegenovergestelde betekent dat het bedrijf geld genereert, maar op de lange termijn. kan dit niet volhouden, tenzij het ook begint winst te maken.