Hoe zich terug te trekken uit een S Corporation-eigendom

Een S-bedrijf is een onderneming die ervoor heeft gekozen om als pass-through-entiteit onder de Internal Revenue Code te worden belast. Het bedrijf heeft geen inkomstenbelastingverplichting en de aandeelhouders alleen bezitten alle activa en winsten en dragen de aansprakelijkheden en verliezen van het bedrijf, rapporterend over hun persoonlijke inkomstenbelastingen. Specifieke wettelijke beperkingen zijn verbonden aan S-bedrijven vanwege hun belastingstatus die niet van toepassing zijn op gewone C-bedrijven. Die omvatten speciale vereisten voor het terugtrekken uit eigendom van een S-bedrijf.

Wettelijke vereisten

Omdat de Internal Revenue Service vereist dat S-bedrijven zich houden aan specifieke voorwaarden of het risico lopen hun belastingverkiezing te verliezen, moet een aandeelhouder eerst rekening houden met de wettelijke beperkingen met betrekking tot de verkoop van zijn aandelen. S vennootschappelijke aandeelhouders kunnen zich vrijwillig terugtrekken uit de onderneming, maar als zij dat wensen door een overdracht van aandelen, moeten zij er eerst voor zorgen dat de verkrijger een Amerikaans staatsburger is; niet-inwoners kunnen geen aandeelhouders zijn van S-bedrijven.

Koop- en verkoopovereenkomstbepalingen

S-vennootschappen omvatten gewoonlijk koop-verkoopovereenkomsten in hun oprichtingscontracten die de gebeurtenissen identificeren die intrekking kunnen veroorzaken, de procedure die een terugtredende aandeelhouder moet volgen en hoe de aandelen van het bedrijf zullen worden gewaardeerd op het moment van verkoop. De buy-sell-overeenkomst zorgt ervoor dat de aandeelhouders de aankoop van eigendomsbelangen in de onderneming kunnen reguleren. Als de buy-sell-overeenkomst bijvoorbeeld een terugkoopclausule bevat, kan een aandeelhouder die aandelen intrekt zijn aandelen niet aan buitenstaanders verkopen. In plaats daarvan moeten de overblijvende aandeelhouders de aandelen opnemen van de zich terugtrekkende aandeelhouder.

Bereken de stockbasis

Volgens Meredith Minden, senior fiscale partner bij Eide Bailly LLP, moet een individuele aandeelhouder zijn voorraadbasis correct berekenen als een vereiste voor opname, omdat het nalaten hiervan kan resulteren in alle opbrengsten van de verkoop - in plaats van alleen de winsten op het initiële eigen vermogen - wordt behandeld als een belastbaar voordeel. De aandelenbasis is het totale bedrag dat een aandeelhouder in de onderneming heeft geïnvesteerd en het verandert van jaar tot jaar, afhankelijk van het jaarinkomen van de aandeelhouder, uitkeringen, leningen, verliezen en aftrekken. Een aandeelhouder berekent zijn aandelenbasis op basis van zijn oorspronkelijke bijdrage en voegt gewone en beleggingsinkomsten, belastingvrije winsten, kapitaalbijdragen en aandelenaankopen toe. De resulterende som wordt vervolgens verminderd met contant geld en vastgoeduitkeringen, niet-uitgegeven vennootschapskosten, aftrekbare verliezen en aftrekken. Het uiteindelijke bedrag is de aandelenbasis waarop belasting wordt geheven.

Formaliteiten observeren

Wanneer een aandeelhouder zich terugtrekt uit een S-onderneming, moet hij alle formaliteiten in acht nemen en de documentatie invullen die nodig is om zijn verplichtingen af ​​te wikkelen. Als hij zich terugtrekt door de verkoop van aandelen, voltooit hij een aandelenkoopovereenkomst waaruit de overdracht van aandelen aan de nieuwe eigenaar blijkt en geeft hij een kopie van de overeenkomst aan het management van de onderneming voor zijn administratie. Daarna geeft het bedrijf een definitieve Schedule K-1 uit waarin het aandeel van de terugtrekkende aandeelhouder in winst en verlies tot die datum wordt vermeld. Het schema wordt gebruikt om in afwachting van belastingverplichtingen met de IRS te wissen. De S-onderneming kan besluiten haar boeken te sluiten op de dag dat een aandeelhouder zich terugtrekt om de belastingschuld nauwkeurig te berekenen of te wachten tot de gebruikelijke afsluiting van het boekjaar en de aansprakelijkheid van elke aandeelhouder te verdelen.