GAAP-richtlijnen voor het berekenen van bedrijfsreserves

Non-profitorganisaties hebben een adequate operationele reserve nodig om de fiscale stabiliteit te handhaven en de risico's van onvoldoende middelen te verminderen in tijden van lagere bijdragen of onvoorziene uitgavenstijgingen. Vanwege de verschillende kenmerken van elke non-profitorganisatie, kan de ene organisatie niet gewoon een andere nabootsen met een vast bedrag in dollars voor de exploitatiereserve. Daarom is het berekenen van een ratio van de operationele reserves een efficiëntere manier om te bepalen hoeveel geld in de reserve moet worden gereserveerd.

Rapportage vereisten

Vereisten van de algemeen aanvaarde boekhoudprincipes, of GAAP, voor non-profitorganisaties omvatten een voorziening voor het melden van activa als permanent beperkt, tijdelijk beperkt en onbeperkt. Operationele reserves zijn ontleend aan wat GAAP-richtlijnen en de Internal Revenue Service bellen onbeperkte netto-activa. Deze activa zijn fondsen die niet zijn aangewezen voor een specifiek gebruik door de bijdrager en die volgens GAAP op de balans van een non-profitorganisatie moeten worden vermeld. De IRS vereist ook dat dit bedrag wordt gerapporteerd op formulier 990 van de organisatie. Onbeperkte nettoactiva stijgen of dalen op basis van jaarlijkse bedrijfskosten en inkomsten.

De Take van de FASB

Wat betreft de berekening van de operationele reserves, stelt de Financial Accounting Standards Board, of FASB, de entiteit die verantwoordelijk is voor het opstellen van GAAP-richtlijnen, dat geen enkele methode correct is voor alle non-profitorganisaties. De FASB biedt echter suggesties dat de non-profitorganisatie het bedrag van de operationele reserves zou moeten baseren om haar inkomsten- en uitgavenprognoses te behouden en hoe de uitgaven kunnen worden herzien als de inkomsten dalen.

Non-profit werkgroep ontwikkeling

Zowel de FASB als de Greater Washington Society of Educational Foundation van de CPA's bieden de exploitatiereservequote die door de Nonprofit Operating Reserves Initiative Workgroup in 2008 is ontwikkeld, een voorbeeld van het berekenen van adequate bedrijfsreserves. Deze werkgroep heeft een Operating Reserve Policy Toolkit voor non-profitorganisaties gemaakt.

Suggesties in de toolkit

De werkgroep zonder winstbejag adviseerde dat het houden van een gepast niveau van werkende reserves de hoogste prioriteit van alle organisaties zonder winstbejag zou moeten zijn, aangezien dit fonds synoniem met werkkapitaal in een zaken met winst is. De groep stelt voor om het juiste niveau van operationele reserves te berekenen op basis van 25 procent - of drie maanden - van jaarlijkse uitgaven. De exploitatiereserve gedeeld door de gemiddelde maandelijkse kosten is dus gelijk aan de reserveratio en varieert op basis van de behoeften van specifieke non-profitorganisaties. De werkgroep noemt dit het minimum dat nodig is.