Hoe een LLC in te dienen als een partnerschap of bedrijf

Vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid kunnen worden opgericht door individuen of bedrijven. Een reden dat de LLC-structuur beide eigendomsvormen aanspreekt, is dat de IRS de LLC toestaat om te fungeren als een doorvoer voor belastingdoeleinden. Eigenaars hoeven deze standaardoptie echter niet te kiezen. Ze kunnen een andere belastingbehandeling kiezen. Als uw LLC meerdere eigenaren heeft, kunt u standaard de behandeling als een partnerschap belasten of kunt u ervoor kiezen om als een bedrijf te worden behandeld.

Vennootschap

In wezen ontvangt een binnenlandse LLC met twee of meer eigenaren automatisch de partnerschapsstatus voor belastingdoeleinden. Binnenlands betekent dat de LLC is gemaakt in de Verenigde Staten en eigendom is van Amerikaanse burgers of entiteiten. Nadat u uw werknemersidentificatienummer of EIN hebt ontvangen, hoeft u geen aanvullende acties te ondernemen. Dien de belastingaangifte voor partnerschap, formulier 1065, in wanneer u deze moet betalen. Elk lid moet vervolgens Formulier 1065 van LLC gebruiken om haar Schedule K-1 voor te bereiden, die zij moet opnemen wanneer zij haar persoonlijke Formulier 1040 invult. Schedule K-1 geeft het aandeel van de partner aan inkomsten en aftrekken.

corporatie

Als een LLC niet als een partnerschap wil worden belast, kan het ervoor kiezen om als bedrijf te worden belast. De LLC moet formulier 8832, classificatie van entiteitsclassificatie, invullen. Alle leden moeten het formulier ondertekenen voordat ze dit bij de IRS indienen. U moet dit formulier binnen 12 maanden na de verkiezing indienen. Daarnaast moet u een kopie van formulier 8832 opnemen wanneer u de initiële belastingaangifte van de LLC indient. Als een bedrijf, wanneer belastingaangiften verschuldigd zijn, zal de LLC formulier 1120, US Corporation inkomstenbelasting aangifte.

Partnership versus Corporation

Als de LLC behandeling als een bedrijf kiest, betaalt de LLC belastingen op haar winst. Eigenaars betalen alleen belastingen op dividenden die ze hebben betaald of uitkeringen die ze door de LLC hebben gedaan. Als een vennootschap betaalt de LLC geen belastingen. De eigenaars betalen belastingen op hun evenredige aandeel in de winst van LLC, zelfs als de LLC het geld niet daadwerkelijk aan de eigenaars heeft uitgekeerd. Daarom, als u aanzienlijke winst verwacht en van plan bent om het geld terug te leiden naar de groei van het bedrijf, kan het kiezen van een behandeling als bedrijf de hoogste persoonlijke belastingvoordelen bieden.

Status verandering

Een LLC kan zijn classificatie mogelijk wijzigen voor belastingdoeleinden, zelfs na meerdere bedrijfsjaren. Een LLC die de standaardbehandeling voor de vennootschapsbelasting heeft geaccepteerd, kan nog steeds de registratiestatus van bedrijven selecteren door middel van het indienen van formulier 8832. Alle regels die van toepassing zijn op deze verkiezing zijn dan van toepassing. Een property holding LLC die eigendommen verwerft en renoveert, kan bijvoorbeeld een partnerschap aangaan om leden toe te staan ​​verliezen toe te passen op hun persoonlijke belastingaangiften. Zodra het bedrijf begint met het verkopen van activa en het genereren van aanzienlijk inkomen, kan het ervoor kiezen om over te schakelen naar de bedrijfsstatus.