Een voorbeeld van schema L op een S-Corp 1020S

Als uw S Corporation groot genoeg is, moet u mogelijk een schema L invullen op de aangifte. De Schema L is een tweejaarlijkse vergelijking van de bedrijfsbalans volgens de boekhoudkundige gegevens. Als informatie onjuist is ingevoerd op het hoofdformulier 1120S of Schedule M-1, kan schema L niet correct worden uitgebalanceerd.

Schema L Basisbeginselen

Als uw S Corporation aan het einde van het jaar meer dan $ 250.000 aan activa heeft, moet u een schema L. invullen. Schema L is het equivalent van een vergelijkende balans. Een vergelijkende balans geeft een overzicht van activa, passiva en eigen vermogen over twee jaar. Als u bijvoorbeeld een belastingaangifte van 2013 aan het invullen bent, geeft schema L de eindejaarssaldi voor 2012 en 2013 weer. Het totale vermogen aan het einde van 2012 zou begin 2013 gelijk moeten zijn aan het beginsaldo van de activa.

Een schema L invullen

Om een ​​schema L in te vullen, voert u uw balansrekeningen in in uw belastingsoftware of rechtstreeks in uw belastingaangifte. Het schema L is boekbasis, wat betekent dat het precies moet overeenkomen met de boekhouding van uw bedrijf. Voer in het eerste deel van het schema activa in zoals contanten, debiteuren, investeringen en gebouwen. Voer vervolgens verplichtingen in zoals crediteuren en verschuldigde lonen. Voer als laatste het nettoresultaat voor het jaar en het eigen vermogen in. De som van eigen vermogen en verplichtingen moet gelijk zijn aan de totale activa. Als activa niet gelijk zijn aan aansprakelijkheid en eigen vermogen, is het rendement uit balans.

Verzoening met de resultatenrekening

Als financiële informatie op de belastingaangifte verkeerd wordt ingevoerd, is het mogelijk dat de balans van planning L niet in evenwicht is. Dit komt omdat alle andere informatie van het rendement doorstroomt naar schema L. Als uw planning L niet in evenwicht is, vergelijkt u het nettoresultaat op schema L met het nettoresultaat gegenereerd door de belastingaangifte. Als u vergat om enige inkomsten of uitgaven in te voeren, zal het nettoresultaat op het belangrijkste rendement van 1120S niet overeenkomen met het nettoresultaat op schema L.

Controleer Schedule M-1

Als de inkomsten en uitgaven correct zijn ingevoerd maar u nog steeds worstelt met schema L, bekijk dan schema's M-1. De Schedule M-1 legt informatie vast die is ingevoerd in de belastingaangifte, maar niet in de administratie, of omgekeerd. Als de S-Corp bijvoorbeeld meer belasting kan afschrijven, geeft de M-1 een negatief item weer. Als de S Corporation uitgaven heeft die niet fiscaal aftrekbaar zijn, zoals belastingboetes, komt er een aanvulling op de M-1. Zorg ervoor dat eventuele boekhoudkundige verschillen worden ingevoerd op uw Schedule M-1, anders komt Schedule L mogelijk niet overeen met uw records.