Checklist financiële audit

Het doel van een financiële audit is drievoudig. Ten eerste moet worden bevestigd dat er procedures zijn om een ​​bedrijf te besturen om optimale winstniveaus te behalen. Ten tweede is het controleren van de naleving van alle toepasselijke regelgevende instanties. En ten derde: alle zakelijke belanghebbenden beschermen tegen het risico van frauduleuze praktijken. Daartoe moeten alle bedrijven - publieke of private - periodieke controles uitvoeren om hun financiële zekerheid te beschermen. Minimaal moet een fundamentele auditchecklist worden gebruikt en een audit worden uitgevoerd door een onpartijdige commissie vanuit het bedrijf. De meest voor de hand liggende procedure is echter om tweemaal per jaar een audit te laten uitvoeren door een gekwalificeerd, extern auditkantoor.

Begrotingen en financiële overzichten

Een verstandige onderneming heeft een reeks budgetten en financiële overzichten die hen in staat stelt om de financiële gezondheid van het bedrijf aan het einde van het jaar te bewaken en te meten. Begrotingen moeten aan het begin van elk jaar worden samengesteld voor gerichte inkomsten en uitgaven en vervolgens maandelijks worden gecontroleerd. Vier primaire financiële overzichten, de balans, de winst- en verliesrekening, het eigen vermogen en het kasstroomoverzicht, moeten worden beoordeeld op juistheid, volledigheid en naleving van algemeen aanvaarde boekhoudbeginselen.

Transactie documentatie

Alle financiële transacties moeten worden gedocumenteerd in het grootboek van het bedrijf. Of het nu gedocumenteerd is in een handmatige vorm of met een elektronisch systeem, elke transactie moet consistent worden vastgelegd met voldoende informatie om vast te stellen wie het heeft gecreëerd en voor welk doel. Elk moet worden gestempeld met de transactiedatum.

Inkomsten en verkoopkosten

Auditpersoneel moet tests uitvoeren van de inkomsten en kostprijs van de boekingen in het grootboek en de daaropvolgende financiële overzichten. Invoer van verkopen moet worden bevestigd door verzending van producten te bewijzen; levering van diensten; of percentage-of-completion accountingberekeningen, waarmee bedrijven periodieke inkomsten op langetermijncontracten kunnen registreren. Kosten-van-verkoop boekingen moeten correct worden getimed met bijbehorende inkomsteninvoer en gecontroleerd op juistheid.

Onkostendeclaraties

Alle uitgaven, ongeacht of deze contant of per cheque worden betaald, moeten worden geregeld door schriftelijke procedures en worden gecontroleerd met de juiste goedkeuringsniveaus vóór betaling. Cheques en kleine geldmiddelen moeten worden afgesloten met minimale toegang. Een dubbele handtekening moet worden vereist en geverifieerd voor vrijgave van contanten of cheques, inclusief loonkosten.

Periodetoerekening

Overlopende posten moeten aanwezig zijn om balansreserves voor openstaande betalingen vast te stellen. Dit moet items omvatten zoals gelden verschuldigd voor verdiende werknemerslonen in afwachting van loonverwerking, vakantie- of ziektedagen en bonus- of commissieovereenkomsten. Overlopende posten moeten ook worden gefinancierd voor nationale, lokale en federale belastingen die verschuldigd zijn voor eigendom, verkoop of inkomsten, zoals vereist door de wet.

Proefbalans

De 'proefbalans' van een bedrijf omvat de waarden van alle accounts vanaf een momentopname in de tijd. Controleprocedures moeten de saldi bevestigen, met speciale aandacht voor de reconciliatie van belangrijke. Er dient documentatie te worden verstrekt ter ondersteuning van de saldi voor debiteuren en crediteuren, in de vorm van gedetailleerde verouderingsrapporten. Voorraad en vaste activa moeten worden bevestigd per stuk, hoeveelheid en waarde, met verificatie van de periodieke cyclustellingen om de juistheid gedurende het jaar te bevestigen. Kassaldi moeten worden bevestigd door middel van reconciliatie met bankafschriften.

Scheiding van verantwoordelijkheden

Het is absoluut noodzakelijk om de scheiding van taken voor alle financiële transacties te controleren, om interne controles te bieden die fouten of frauduleuze activiteiten helpen voorkomen. De persoon die een inkooporder schrijft, moet bijvoorbeeld niet in staat zijn om een ​​cheque uit te schrijven om een ​​leverancier te betalen. In kleine bedrijven kan dit een uitdaging zijn. Financieel personeel kan echter personeel van andere afdelingen werven om dergelijke checks and balances te ondersteunen.

Belangrijke contracten

Omdat grote contracten met leveranciers of klanten de financiële situatie van een bedrijf aanzienlijk kunnen beïnvloeden, moeten alle overeenkomsten worden herzien om te bevestigen dat het bedrijf aan zijn contractuele verplichtingen voldoet. Dit omvat een beoordeling van belangrijke huurovereenkomsten, aan- en verkoopovereenkomsten, verzekeringspolissen of enige andere geschreven bedrijfsverplichting.

Statuten en vergaderminuten

Door de raad van bestuur aangenomen statuten ten behoeve van het bedrijf en belanghebbenden moeten worden gedocumenteerd en herzien om na te gaan of alle richtlijnen worden nageleefd. De notulen van zakelijke vergaderingen moeten ook worden beoordeeld om te bevestigen dat er passende maatregelen zijn genomen om eventuele problemen aan te pakken die tijdens deze vergaderingen zijn besproken.

Bevestig naleving van wet- en regelgeving

Audits moeten worden uitgevoerd om na te gaan of alle regelgevende instanties die het bedrijf besturen, zich houden aan de voorschriften. Dit zou het indienen van lokale, staats- of federale belastingen moeten omvatten. Het moet ook de naleving omvatten van instanties die periodieke rapportage van statistieken of andere acties vereisen om fysieke risico's te verminderen of een financieel gezonde bedrijfsomgeving te handhaven.

Populaire Berichten