Indienen als een LLC

Een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid is een van de vier basistypes van bedrijfsstructuren die in de Verenigde Staten actief zijn. De anderen zijn partnerschappen, eenmanszaken en bedrijven. Voor belastingdoeleinden wordt een LLC in het algemeen belast met de methode van pass-through-belasting; dit betekent dat alle winsten en verliezen worden doorgegeven aan de eigenaars, of leden, voor belastingheffing op hun individuele belastingaangiften. Deze belastingsmethode brengt belastingvoordelen en nadelen met zich mee voor een LLC.

Winsten en verliezen

Een LLC kan worden beheerd door een of meerdere leden. Bij een LLC met één lid rapporteert het lid alle winst en verlies op zijn individuele belastingaangifte. Bij een LLC met meerdere leden ontvangt elk lid een Schedule K-1-belastingformulier dat de hoeveelheid winsten, verliezen en aftrekkingen beschrijft die hij ontvangt. Het aandeel van de leden in winsten en verliezen is doorgaans evenredig aan percentages van hun eigendomsbelangen. Als een lid bijvoorbeeld 15 procent van het bedrijf bezit, ontvangt hij 15 procent van de winst en het verlies. Leden kunnen overeenkomen om winsten en verliezen anders op te splitsen en schriftelijk te documenteren in de operationele overeenkomst van hun LLC. Leden gebruiken informatie uit hun K-1-formulieren om hun 1040 belastingaangiften in te vullen.

Geschatte belastingen

De Internal Revenue Service vereist ook LLC-leden om geschatte belastingen te betalen gedurende het belastingjaar. Elk lid moet inschatten hoeveel belastingen het hele jaar door verschuldigd zal zijn, omdat de belastingen niet worden ingehouden op haar inkomsten, net zoals bij werknemers. Geschatte belastingbetalingen worden elk kwartaal aan de IRS gedaan in de maanden januari, april, juni en september. LLC-leden gebruiken belastingformulier 1040-ES om geschatte belastingbetalingen te doen. LLC-leden moeten hun geschatte belastingen ook op nationaal en lokaal niveau berekenen.

Zelfstandige belastingen

Leden van een LLC betalen hetzelfde type belastingen als werknemers betalen op federaal en staatsniveau, inclusief socialezekerheids- en Medicare-belastingen. Deze twee belastingen samen worden zelfstandige belastingen genoemd, die worden betaald door zelfstandige personen zoals LLC-leden. Zelfstandigen moeten het totale bedrag van deze belastingen betalen, terwijl werknemers over het algemeen de helft betalen en hun werkgevers de rest. Dit is een belastingachterstand voor LLC-leden, omdat het belastingtarief voor zelfstandigen vanaf 2013 15, 3 procent van hun belastbaar inkomen bedraagt. Leden kunnen echter de helft van de belasting op zelfstandigen aftrekken van hun individuele belastingaangifte.

Andere archiefstatus

De IRS behandelt een LLC met één eigenaar als eenmanszaak en meerdere leden als een partnerschap voor belastingdoeleinden. De LLC-structuur biedt de leden echter de flexibiliteit om een ​​andere bestandsstatus te kiezen. Een LLC kan er bijvoorbeeld voor kiezen om als bedrijf te worden belast en te profiteren van meer belastingaftrek en gunstige tarieven voor vennootschapsbelasting. Een LLC kan dit doen door Formulier 8832 bij de IRS in te dienen. Deze verkiezing wordt van kracht binnen 75 dagen na de datum van indiening.