Het effect op de winst vóór belasting van een oververwaarloosde voorraad

Als uw bedrijf voorraad moet beheren, kunt u situaties tegenkomen waarbij u de waarde van uw voorraad verkeerd kunt weergeven. Overwaardeuze inventaris kan verschillende oorzaken hebben, zoals onnauwkeurige tellingen, off-the-mark schattingen, niet-ontdekte schade of diefstal en, in sommige gevallen, managementbeleid. Als u de voorraad overdrijft, zijn uw inkomsten vóór belasting onjuist.

Prijs van de verkochte goederen

Volgens de voorraadformule is de kostprijs van verkochte goederen of COGS gelijk aan de kosten van beginvoorraad plus voorraadaankopen minus eindvoorraad. Als u de kosten voor het beëindigen van voorraad overschat, is uw COGS te laag. Uw bruto winst is gelijk aan uw verkoopopbrengsten minus COGS, dus ondergewaardeerde COGS blaast de brutowinst, winst vóór belasting en nettoresultaat op. De impact op uw netto-inkomen is het bedrag van de te hoge waarde vermenigvuldigd met uw marginale belastingtarief. Als u bijvoorbeeld eindvoorraden overstijgt met $ 30.000 en uw marginale belastingtarief 30 procent overschrijdt, betaalt u belasting te veel met $ 9.000.

Niet markeren

Een oorzaak van overdreven voorraad is dat er geen verliezen worden erkend vanwege lagere kosten of markt, of LCM. Onder deze kostprijsmethode noteer je de voorraad die onder de kostprijs zal verkopen. U kunt om vele redenen een LCM-verlies ervaren, waaronder schade, bederf, obsoletie, terugroepingen van de overheid en exportembargo's. Internationale standaarden voor jaarrekeningen schrijven voor dat ondernemingen hun voorraden moeten afschrijven tot de laagste waarde van de kostprijs en de opbrengstwaarde, inclusief de kosten voor het voltooien en verkopen van voorraadartikelen. LCM-kosten zijn echter optioneel volgens de regels voor interne omzetservices.

Defecte schattingen

Met de IRS kunt u eindvoorraden schatten met behulp van de methode voor detailhandelsinventaris. Het proces vereist dat u het verwachte kosten-tot-prijspercentage van uw inventaris berekent. Stel uw COGS op door dit percentage toe te passen op de verkoopopbrengst en vervolgens de voorraadformule voor het beëindigen van de voorraad op te lossen. Deze schatting is waarschijnlijk anders dan uw feitelijke voorraadafsluiting vanwege fouten in het schatten van het kostenpercentage. Fouten kunnen ontstaan ​​door gebeurtenissen zoals vakantieverkoop en voorraadvereffening. De IRS verwacht van u dat u met redelijke tussenpozen een fysieke inventaris ophaalt om discrepanties tussen geschatte en actuele voorraad te corrigeren.

Managed Earnings

Bedrijven hebben mogelijk een beleid om inkomsten te beheren - kosten en inkomsten manipuleren om de winst te verhogen. Eén manier om dit beleid te bereiken, is door opzettelijk eindvoorraden te overschatten. Managers hebben veel slimme manieren om dit te bereiken, zoals het vertragen van de herkenning van verkopen of het fudderen van voorraadaantallen. Bedrijven kunnen hun inkomsten om verschillende redenen beheren. Werkgevers kunnen bijvoorbeeld bonussen krijgen voor "het raken van hun aantal". Andere schema's zijn het versterken van de balans om in aanmerking te komen voor een lening of het opblazen van ingehouden winsten om een ​​dividendverlaging te voorkomen. Inkomstenbeheer kan vervallen tot fraude en resulteren in strafrechtelijke vervolging.