De verschillen tussen GAAP en belastingadministratie

Niet alle boekhoudrapporten zijn gelijk, wat blijkt uit verschillende boekhoudmethoden die in de Verenigde Staten worden gebruikt. De administratieve verwerking van een bedrijf vertegenwoordigt een opname van de financiële transacties van een bedrijf. De algemeen aanvaarde boekhoudprincipes, of GAAP, is de vereiste boekhoudmethode voor overheidsbedrijven. Belastingadministratie kan vergelijkbaar zijn, hoewel belastingbetalers veel meer opties beschikbaar hebben. Als u het verschil tussen de twee boekhoudmethoden begrijpt, kunt u bepalen wat de beste methode is om voor uw bedrijf te gebruiken.

Geschiedenis

Standaardisatie van boekhoudpraktijken in de Verenigde Staten vormt de basis voor de formatie van GAAP. De Financial Accounting Standards Board (FASB) treedt op als hoogste autoriteit op GAAP in de Verenigde Staten en ontwikkelt en onderhoudt het boekhoudkundig kader.

Ratificatie van het 16e amendement van de Amerikaanse grondwet legde de basis voor belastingadministratie en vormde de geboorte van een agentschap voor inkomsteninning, dat al in 1894 geschiedenis heeft. Na verschillende reorganisaties, wijzigingen en naamsveranderingen, de Internal Revenue Service zoals vandaag bekend was geboren.

Doel

GAAP bestaat om boekhoudprincipes, -normen en -praktijken te bieden, uniform van aard, resulterend in financiële overzichten die onderling kunnen worden vergeleken.

De IRS handhaaft en ontwikkelt een belastingadministratief kader dat bedoeld is om belasting te heffen tegen nettowinst of belastbaar inkomen. Belastbaar inkomen verschilt van inkomsten zoals gedefinieerd door GAAP, om belasting te innen op de vroegste van het verdienen of ontvangen van contanten.

waardevermindering

Afschrijving is een toewijzing van kosten over de geschatte gebruiksduur van een actief. Gangbare afschrijvingsmethoden onder US GAAP zijn onder meer de lineaire lijn, het dalende saldo, de som van de cijfers van het jaar en de op activiteit gebaseerde afschrijving.

Belastingadministratie maakt doorgaans gebruik van het Modified Accelerated Cost Recovery System of MACRS, dat IRS-gedefinieerde afnemende percentages gebruikt. Bovendien staat de IRS sectie 179-kosten toe, waardoor belastingbetalers een vast activum in het jaar van de aankoop kunnen aanschaffen.

Basis

De boekhoudkundige basis die wordt gebruikt voor het opstellen van financiële overzichten bepaalt hoe transacties moeten worden gerapporteerd en uiteindelijk welke informatieverslagen over de financiële overzichten. Accrual-basisboekhouding is de enige toegestane optie onder GAAP. Belastingadministratie kan gebruik maken van contant, periodetoerekening of aangepaste basisadministratie. De kosten voor het ontwikkelen en gebruiken van een GAAP-boekhoudsysteem kunnen te veel zijn voor kleine bedrijven. Daarom stelt de IRS kleinere bedrijven in staat om hun zakelijke transacties te verwerken met behulp van alternatieve methoden.

overlopende posten

Onder GAAP komen de verschuldigde maar niet betaalde kosten op de balans. Het resultaat is een opbouw van een last, die op een later tijdstip moet worden betaald. De kosten worden genomen op het moment van de opbouw. Belastingadministratie vereist geen opbouwbasis, tenzij u aangifte doet van uw bedrijfsaangifte als belastingplichtige op transactiebasis. De IRS legt beperkingen op voor contanten en aangepaste basisboekhouding, die zowel omzetbeperkingen als beperkingen van de baten- en uitgavenrapportage omvat.