Bij het bepalen van partnerschapsuitkeringen, is eerlijke marktwaarde belangrijk?

Bijdragen van zakelijke partners vereisen niet altijd contant geld. Als de partners het eens zijn, kunnen kapitaalinvesteringen in plaats daarvan bestaan ​​uit niet-geldelijke activa zoals onroerend goed, een voertuig of verhandelbare effecten. Omdat niet-contante beleggingen in waarde fluctueren als de economische omstandigheden veranderen, speelt een eerlijke marktwaarde vaak een rol bij het bepalen van gelijke partnerschapsdistributies.

Outside Versus Inside Tax Basis

Een belastinggrondslag is het bedrag dat u gebruikt om een ​​belastbare winst of verlies te berekenen als het partnerschap activa verkoopt, als u besluit uw interesse in het bedrijf te verkopen of als het partnerschap oplost. Het percentage dat u ontvangt voor een initiële investering in een partnerschap is uw externe belastinggrondslag, die gelijk is aan de reële marktwaarde van het actief. Het bedrag dat u voor belastingrapportage gebruikt, is daarentegen de interne basis, het bedrag dat u oorspronkelijk voor het activum hebt betaald. Welke basis van toepassing is bij het bepalen van partnerschapsuitkeringen hangt af van de vraag of de verdeling actueel of liquidatief is.

Het opzetten van een kapitaalrekening

De waarde van een niet-contant activum is de boekwaarde - reële marktwaarde - vanaf de datum waarop de partner de investering doet. Stel bijvoorbeeld dat u in een partnerschap investeert door eigendommen bij te dragen in plaats van contant geld. De woning die u bijdraagt, had een initiële aankoopprijs van $ 100.000 en heeft nu een actuele marktwaarde van $ 125.000. De waarde van uw initiële investering is $ 125.000 en het saldo in uw kapitaalrekening, ook een trekkingsrekening genoemd, weerspiegelt dit bedrag als de dollarwaarde of de aandelenwaarde van uw belang in de samenwerking.

Huidige distributies

Huidige uitkeringen van kapitaalrekeningen zijn de normale maandelijkse, halfjaarlijkse of jaarlijkse trekkingen die het saldo verminderen zonder het account uit te putten. Normale trekkingen zijn aandelenuitkeringen, meestal in contanten. Als gevolg hiervan baseert u de distributie op de externe belastinggrondslag door het bedrag in de kapitaalrekening te verlagen op basis van de som van geïnvesteerde contanten plus de reële marktwaarde van het onroerend goed of verhandelbaar effect op de datum van distributie. De enige keer dat u belasting verschuldigd bent over een huidige uitkering, is als u meer geld opneemt dan u oorspronkelijk hebt geïnvesteerd. Als dit gebeurt, bent u verantwoordelijk voor het betalen van vermogenswinstbelasting op het eigen risico.

Vereffeningsuitkeringen

Liquiderende distributies hebben verschillende fiscale gevolgen dan huidige distributies. Om deze reden is eerlijke marktwaarde geen factor wanneer u een liquidatiedistributie neemt. In plaats daarvan bent u belasting verschuldigd over het bedrag dat u ontvangt op basis van de basis. Als de woning die u heeft bijgedragen bijvoorbeeld een initiële aankoopprijs van $ 100.000 had en nu een actuele marktwaarde van $ 125.000 heeft, bent u verantwoordelijk voor het betalen van belastingen op uw externe belastinggrondslag van $ 100.000 in plaats van $ 125.000.