Kapitaaluitgaven die ten onrechte worden geregistreerd als een normale uitgave

Het opnemen van kapitaaluitgaven als reguliere uitgaven kan leiden tot onderbetaling van belastingen, een praktijk waarop de belastingdienst fronst. Als de IRS een te lage betaling ontvangt voordat u het doet, zal uw bedrijf op zijn minst zijn terugkeer moeten hervullen, aanvullende belastingen moeten betalen en wellicht rentekosten moeten betalen. Afhankelijk van de frequentie en de omvang van deze fouten, kan de IRS u controleren, u boeten of zelfs een strafrechtelijk onderzoek aanbevelen.

Uitgaven Vs. uitgaven

Een uitgave is een kost om zaken te doen. Een uitgave is een contante uitbetaling voor zakelijke redenen, inclusief het betalen voor een last, een verplichting, een dividend of een activum. Als uw bedrijf de contante boekhoudmethode gebruikt, zijn uitgaven en uitgaven dezelfde dingen. Bij accrual accounting creëert een last vaak een verplichting om een ​​betaling uit te voeren die door een latere uitgave zal worden afgelost. Een bedrijf kan uitgaven zoals huur en verzekering vooruitbetalen, zodat de uitgaven aan de uitgaven voorafgaan. De regels voor het aftrekken van kapitaalkosten en reguliere uitgaven verschillen. U trekt de periodieke uitgaven af ​​in het jaar dat u ze oploopt, maar u moet de kapitaalkosten in jaarlijkse termijnen aftrekken.

Kapitaaluitgaven en uitgaven

De aankoop of productie van kapitaalgoederen creëert kapitaalkosten. Kapitaalactiva zijn waardeobjecten met een lange levensduur en worden weergegeven in de rubriek vaste activa van de balans. Normaal gesproken wordt voorraad niet als een kapitaalgoed beschouwd. Integendeel, kapitaalgoederen omvatten machines, fabrieken, gebouwen, voertuigen en uitrusting. Uw bedrijf trekt kapitaalkosten af ​​door afschrijvingen. De IRS kent "herstelperioden" toe aan verschillende soorten activa en u schrijft een hoofdactief af tijdens de herstelperiode. Een niet-residentieel gebouw heeft bijvoorbeeld een herstelperiode van 39 jaar. Het bedrijf moet 39 jaarlijkse afschrijving aftrekken om de kosten van het gebouw te dekken.

Belastingeffecten onder Cash-methode

Misidentificatie van kapitaaluitgaven heeft fiscale gevolgen voor geldbedrijven, omdat deze fouten ook ten onrechte gemaakte uitgaven zijn. Het resultaat is dat een uitgave die over een aantal jaren moet zijn afgeschreven, in plaats daarvan wordt afgetrokken in het jaar van de uitgaven. Stel dat een bedrijf een vrachtwagen van $ 27.000 kost in plaats van het in vijf jaar te depreciëren. Uitgaande van lineaire afschrijving en een restwaarde van $ 2.000, zou het bedrijf vijf jaarlijkse aftrekken van ($ 27.000 - $ 2.000) / 5 jaar, of $ 5.000 per jaar moeten nemen. In de belastingschijf van 25 procent is dat een jaarlijkse belastingvermindering van (0, 25 x $ 5, 000) of $ 1, 250 per jaar. Als het bedrijf de truck kost, wordt de belastingverplichting van het bedrijf verlaagd met (0, 25 x $ 27, 000) of $ 6, 750. De fout resulteert in een onjuiste aftrek van ($ 6, 750 - $ 1, 250) of $ 5500. Wanneer de IRS de fout detecteert, zal deze dit bedrag verzamelen en mogelijk rentekosten toepassen.

Belastingeffecten volgens de methode van periodetoerekening

Als een bedrijf accrual accounting gebruikt, betaalt het contant of creëert het een te betalen bedrag wanneer het een kapitaalgoed aanschaft. Als het bedrijf contant betaalt, moet de onjuiste identificatiefout niet alleen een uitgave, maar ook een uitgave betreffen. In dit geval is het effect hetzelfde als dat van een bedrijf met een geldmethode. Als de aankoop een te betalen bedrag creëert, ontheft de uitgave de te betalen bedragen en heeft het geen fiscale gevolgen. In feite is het moeilijk voor te stellen wat dit soort fouten zou inhouden. Als de kosten echter verkeerd worden geïdentificeerd, zijn dezelfde overwegingen die van toepassing zijn op een kasbedrijf ook van toepassing op deze zaak.

Reality Check

Gecertificeerde openbare accountants zijn hoog opgeleide professionals die de hier besproken eenvoudige fouten waarschijnlijk niet zullen maken. Een ongetrainde bedrijfseigenaar die de belastingaangiften van zijn eigen bedrijf registreert, loopt echter het risico fouten te maken die extra werk en kosten kunnen veroorzaken. Inkomensbeheer, waarbij leidinggevenden proberen te voldoen aan winstverwachtingen, kan resulteren in overdreven agressieve boekhouding, zoals doelbewust besteden van kapitaalkosten of kapitaliseren van gewone uitgaven. In 2005 werd bijvoorbeeld Bernard Ebbers, CEO van WorldCom, veroordeeld voor het op frauduleuze wijze kapitaliseren van uitgaven om activa op te blazen, naast andere illegale handelingen, en ontving hij een gevangenisstraf van 25 jaar.