Wat is kapitaalwinstbelasting voor kleine bedrijven?

Inkomens uit verschillende bronnen worden belast tegen verschillende federale inkomstenbelastingtarieven. Kleine bedrijven halen inkomsten uit gewone zakelijke transacties, verkopen van beleggingen en residuen van beleggingen. Het belastingtarief en de rapportageverplichtingen worden bepaald op basis van de classificatie van ontvangen inkomsten. Veel ondernemers zijn zich bewust van de belastingtarieven en rapportagevereisten van het gewone inkomen. Maar weinigen begrijpen de implicaties en voordelen van meerwaarden.

feiten

Meerwaarden zijn inkomsten verkregen uit de verkoop van beleggingen of kapitaalgoederen. Voorbeelden zijn de verkoop van aandelen en obligaties, onroerend goed en de verkoop van apparatuur. Een bouwbedrijf verkoopt bijvoorbeeld een graafmachine aan een lokale apparatuurdealer. De graafmachine is een kapitaalgoed voor het bouwbedrijf, omdat de apparatuur niet wordt aangehouden voor de verkoop in het kader van de normale bedrijfsvoering. Het bouwbedrijf classificeert de opbrengst van de verkoop als een meerwaarde en het inkomen wordt belast tegen federaal vastgestelde vermogenswinst.

Houdperiode

Meerwaarden worden ingedeeld als kortlopend of langlopend, afhankelijk van de tijd dat het bedrijf het actief bezat. De houdperiode is kortlopend als een actief een jaar of minder wordt aangehouden. De houdperiode van een actief is op lange termijn als het actief langer dan 12 maanden wordt aangehouden. Vermogenswinsten geclassificeerd als kortlopend worden belast tegen de normale inkomsten, terwijl langetermijnmeerwaarden worden belast tegen vermogenswinst. Historisch gezien zijn de belastingtarieven voor vermogensaanwas lager dan bij de gewone inkomstenbelasting.

Bedrijfsstructuur

De wettelijke bedrijfsstructuur bepaalt het tarief dat van toepassing is op het inkomen uit vermogen. Het inkomen van pass-through entiteiten, zoals partnerschappen, vloeit door naar de individuele aangifte inkomstenbelasting van de ondernemer. Daarom wordt het inkomen uit vermogensaanwas belast aan tarieven die van toepassing zijn op particulieren. Entiteiten die zijn opgenomen, zijn echter onderworpen aan tarieven voor vennootschapsbelasting. Volgens de 'US Master Tax Guide 2009' worden ondernemingen belast met nettomeerwaarden tegen reguliere bedrijfstarieven.

Rapportage

Om tot de winst te komen, moet de belastingbetaler de kosten van het actief of de basis aftrekken van de opbrengst van de verkoop. Het netto bedrag is de winst of het verlies. Meerwaarden en verliezen worden gerapporteerd op schema D van het toepasselijke formulier Internal Revenue Service (IRS) voor de zakelijke entiteit. Kapitaalwinsten en -verliezen op korte termijn worden gerapporteerd en gesaldeerd gescheiden van langetermijnvermogenswinsten. De netto bedragen worden vervolgens gecombineerd om te komen tot een totale meerwaarde of verlies voor het belastingjaar.

Belastingtarief

De belastingstarieven voor vermogensaanwas variëren afhankelijk van het inkomensniveau. Vanaf juni 2010 bedraagt ​​de maximale kapitaalwinst voor langetermijnverkopen gerapporteerd op schema D, formulier 1040 15 procent. Met ingang van juni 2010 bedraagt ​​de maximale winstmarge voor bedrijven 35 procent.