Wat als een W-9 voor een LLC niet wordt ingevuld?

Een W-9-formulier is een informatieverklaring die door elk bedrijf moet worden ingevuld, inclusief een individu, partnerschap, LLC of C-Corporation die betalingen van een andere entiteit ontvangt voor verleende diensten. De W-9 zelf wordt niet naar de IRS verzonden. Dit formulier is nodig om te bepalen of de entiteit die de betaling doet inkomstenbelasting moet inhouden van het bedrag dat aan de ontvanger is betaald. De W-9 is een verzoek om het socialezekerheids- of belastingidentificatienummer, het bedrijfsadres en het type organisatie van de ontvanger.

Federal Backup Withholding

Als een organisatie een W-9-formulier niet invult, is het onderworpen aan een back-up van bronbelasting op alle betalingen die het heeft gedaan. Het huidige back-up-inhoudingstarief voor federale inkomstenbelastingen is 28 procent, van kracht tot 31 december 2012. Bijvoorbeeld, als een LLC er niet in slaagt om een ​​W-9-formulier in te vullen en gedurende het jaar $ 10.000 voor zijn diensten heeft betaald, dan moet de entiteit die de betaling is vereist om $ 2.800 van de betaling in te houden en stuur deze naar de IRS.

State Backup Withholding

Dezelfde regels voor het achterhouden van back-ups zijn ook van toepassing op de belastingdienst van de staat waar de diensten worden betaald. De bronheffing op back-upbelasting varieert van staat tot staat. In Californië bijvoorbeeld is de wettelijke back-upratio zeven procent. Dit betekent dat, als de organisatie die geen W-9 levert, $ 100.000 ontvangt voor diensten die in Californië worden verleend, dan zou de entiteit die de betaling doet verplicht zijn om $ 7000 aan staatsbelastingen in te houden en deze in te dienen bij de Franchise Tax Board. U moet een belastingprofessional raadplegen om de back-up-inhouding te bepalen die van toepassing is in uw specifieke staat.

Betaler melding van aanvraag voor W-9

Sommige LLC-eigenaren en eigenaars van een C-Corporation slagen er niet in een W-9 te voltooien omdat bedrijven geen 1099s ontvangen voor ontvangen servicebetalingen. Dit belet echter niet dat de entiteit die de betalingen verricht, back-up-inhouding op de betalingen moet nemen. De IRS geeft soms een formulier CP2100 uit aan betalers dat aangeeft dat ze back-upinspiratiebetalingen moeten doen voor een entiteit. Bedrijfseigenaren die voor externe diensten betalen, moeten een verzoek verzenden om het W-9-formulier in te vullen voordat ze toestaan ​​dat services door een andere entiteit worden uitgevoerd.

Verslaglegging voor W-9-formulieren

Bedrijven die betalen voor services waarvoor een W-9 van toepassing is, moeten alle ingevulde W-9-formulieren in het dossier bewaren voor het geval er een probleem is met het achterhouden van back-ups. Als de betaler een kopie van een W-9-bestand in het bestand heeft, is dit voldoende documentatie om te voorkomen dat back-up achterhouden moet worden uitgevoerd. Als de vereiste back-up-inhouding niet correct wordt uitgevoerd, kan dit leiden tot boetes voor de entiteit die de back-up bronbelasting had moeten maken.