Wat is een voorbeeld van een permanent verschil in boekhouding?

Financiële boekhouding verwijst naar de algemeen aanvaarde boekhoudprincipes die worden gebruikt om financiële overzichten voor het publiek te creëren, terwijl belastingadministratie de regels van de belastingdienst volgt. De regels voor de twee soorten boekhouding zijn niet altijd hetzelfde. Permanente verschillen in boekhouding ontstaan ​​wanneer de regels voor financiële verslaggeving toestaan ​​dat een transactie niet wordt toegestaan ​​in de belastingadministratie of omgekeerd.

Financiële boekhouding

Voorbeelden van posten die door financiële boekhouding worden erkend maar niet worden toegestaan ​​door de belastingwetgeving zijn rentebaten die zijn ontvangen op belastingvrije effecten, premies voor levensverzekeringen die zijn betaald voor sleutelfunctionarissen of werknemers, boetes en kosten voor overtreding van de wet en boekafschrijving die het toegestane bedrag overschrijdt door belastingwetgeving. Deze items worden geregistreerd in de boeken van een bedrijf, maar nooit op een belastingaangifte.

Belastingadministratie

Voorbeelden van items die zijn toegestaan ​​door de belastingwetgeving maar niet door financiële boekhouding omvatten de door dividenden ontvangen aftrek en de aftrek voor percentage uitputting van natuurlijke hulpbronnen boven hun kosten. Deze items maken deel uit van een belastingaangifte, maar nooit opgenomen in de boeken van een bedrijf.

Een ander voorbeeld

Een ander item dat een permanent verschil creëert, zijn uitgaven voor maaltijden en entertainment. De IRS staat over het algemeen maar een aftrek van 50 procent toe voor deze uitgaven, terwijl de financiële overzichten 100 procent van de uitgaven vermelden.

Permanente versus tijdelijke verschillen

Permanente verschillen hebben geen effect op de belastingen of andere aspecten van een bedrijf en zijn gemakkelijk te verwerken vanuit een boekhoudkundig perspectief. Wat is moeilijker om mee om te gaan zijn tijdelijke verschillen, omdat ze meer tracking en begrip van de belastingcode vereisen. Tijdelijke verschillen ontstaan ​​wanneer financiële boekhouding het mogelijk maakt om een ​​transactie in één belastingperiode te registreren, terwijl voor belastingberekening de transactie in een andere belastingperiode moet worden geregistreerd. Tijdelijke verschillen creëren vaak uitgestelde belastingen, maar permanente verschillen niet.

overwegingen

Zowel de belastingwetgeving als de algemeen aanvaarde boekhoudprincipes veranderen voortdurend, en er zijn veel uitzonderingen op de algemene regels, dus het gebruik van de diensten van boekhoudkundige en belastingdeskundigen is altijd een goed idee voor een bedrijf.