De VS-vereisten voor registratie van offshore-bedrijven

Een offshore bedrijf is een bedrijf buiten de Verenigde Staten dat onder de jurisdictie van een buitenlandse overheid valt. Een offshore bedrijf dat zaken doet via een dochteronderneming in de VS moet dat bedrijf volgens de staatswet registreren. Bovendien vereisen de regels voor de Internal Revenue Service de registratie van buitenlandse financiële instellingen met Amerikaanse rekeninghouders of een groot Amerikaans bezit. Deze regels zijn bedoeld om te voorkomen dat Amerikaanse belastingbetalers hun inkomen schuilen in buitenlandse belastingparadijzen.

Buitenlandse dochterondernemingen in de VS.

Een offshore-onderneming kan een Amerikaanse dochteronderneming oprichten, maar de dochteronderneming moet zich registreren in de staat waar zij haar hoofdkantoor heeft of zaken doet. De dochteronderneming betaalt federale en staat inkomstenbelasting op het geld dat zij verdient en kan kapitaal aantrekken door het uitgeven van aandelen of het aangaan van leningen. Buitenlandse bedrijven kunnen ook joint ventures aangaan met Amerikaanse partners en een vennootschap of vennootschap met beperkte aansprakelijkheid vormen, opnieuw onderworpen aan de vereisten voor registratie van de staat.

Registratie bij de FBI

Afhankelijk van de aard van zijn activiteiten, moet het offshorebedrijf zich mogelijk ook bij de federale overheid registreren. De Food and Drug Administration, bijvoorbeeld, vereist offshore-importeurs van farmaceutische en medische hulpmiddelen om zich bij het bureau te registreren, naast een buitenlands bedrijf dat voedsel importeert. Een buitenlandse onderneming die defensiewerk verricht via een Amerikaanse dochteronderneming, moet zich registreren bij de directie van Defense Trade Controls, een afdeling van het Amerikaanse ministerie van Buitenlandse Zaken. De wet vereist ook dat een Amerikaanse defensie-aannemer die door een fusie of overname onder buitenlandse eigendom komt, 60 dagen voor het evenement de directie op de hoogte brengt.

IRS-registratie

De Foreign Account Tax Compliance Act of FATCA vereist buitenlandse financiële instellingen om zich bij de IRS te registreren en de identiteit van hun Amerikaanse rekeninghouders te melden - zowel particulieren als buitenlandse bedrijven met Amerikaanse eigenaren. Een buitenlandse financiële instelling kan een bank, brokerage, trust, beleggingsfonds, hedgefonds of andere beleggingsmaatschappij zijn of een verzekeringsmaatschappij die levensverzekeringen of annuïteiten tegen contante waarde aanbiedt. De IRS stelt non-profitorganisaties, overheidsinstellingen en kleine lokale banken vrij van de rapportageverplichtingen.

Procedures en straffen

IRS-registratie van buitenlandse financiële instellingen begon op 1 januari 2014. Het bureau beoordeelt de registraties op naleving en geeft een kennisgeving van aanvaarding als de instelling in aanmerking komt. Bovendien moet een buitenlandse financiële instelling die zich inschrijft bij de IRS 30 procent van alle betalingen aan buitenlandse begunstigden onthouden, inclusief Amerikaanse belastingbetalers die onderworpen zijn aan federale inkomstenbelasting en niet voldoen aan de FATCA-registratiewetgeving of IRS-regels voor rapportage van buitenlandse bronnen inkomen. Een niet-conforme buitenlandse financiële instelling kan onderhevig zijn aan een IRS-onderzoek, evenals boetes en boetes die door de Amerikaanse overheid worden geheven.