Hoe een oninbare schuld te schatten

Elke ondernemer weet - of moet weten - dat sommige klanten hun rekeningen niet kunnen of willen betalen. Voorzichtige boekhoudprincipes vereisen dat dit ongelukkige feit van het bedrijfsleven wordt weerspiegeld in de financiële overzichten van een bedrijf. Daarom heeft elk bedrijf een manier nodig om de kosten van dubieuze debiteuren te schatten.

Toelage

De debiteuren van uw bedrijf bestaan ​​uit rekeningen die verschuldigd zijn door uw klanten. Op uw balans verschijnen debiteuren of "A / R" als een actief. Het A / R-saldo wordt gedeeltelijk gecompenseerd door een tegenrekening die de "vergoeding voor oninbare rekeningen" of de "voorziening voor dubieuze rekeningen" wordt genoemd. Dit is de schatting van uw bedrijf van hoeveel van het totale A / R-saldo u niet kunt verzamelen. Als u een totale A / R van $ 100.000 en een dubieuze accounttoelage van $ 5.000 heeft, is uw netto-debiteur $ 95.000. Om de hoogte van de vergoeding te verhogen, claimt u een oninbare uitgave ten laste van de opbrengsten van uw winst- en verliesrekening. Wanneer een schuld daadwerkelijk slecht wordt - wanneer u concludeert dat u niet in staat zult zijn om op een rekening te incasseren - verlaagt u zowel het openstaande A / R-saldo als de vergoeding met het bedrag van de oninbare rekening. Netto-vorderingen blijven dus hetzelfde.

Percentage openstaande rekeningen

De eenvoudigste manier om te berekenen hoeveel van een vergoeding die u nodig hebt voor dubieuze rekeningen is om deze gelijk te stellen aan een bepaald percentage van de uitstaande A / R. Het percentage dat u kiest, is gebaseerd op de ervaring van uw bedrijf. Stel dat je concludeert dat 1 procent van alle A / R niet wordt geïncasseerd. Als u bijvoorbeeld een saldo van $ 75.000 in debiteuren heeft, heeft u een vergoeding van $ 750 nodig. Als het saldo van de vergoeding bijvoorbeeld 400 dollar was, zou je een onkostenvergoeding van $ 350 moeten melden om het juiste bedrag terug te krijgen.

Verouderingsanalyse

Veel bedrijven vinden dat ze met een nauwkeuriger cijfer komen als ze al hun openstaande debiteuren scheiden van hoe oud elk account is. Over het algemeen geldt dat hoe langer een factuur open staat, hoe groter de kans dat deze onbetaald wordt. Stel dat de ervaring van uw bedrijf u vertelt dat 1 procent van de huidige (niet-late) accounts slecht gaat, evenals 3 procent van de accounts tot 30 dagen achterstallig, 5 procent van de accounts 31 tot 90 dagen achterstallig en 10 procent van de accounts meer dan 90 dagen achterstallig. Stel dat u in totaal A / R ter waarde van $ 100.000 heeft, inclusief $ 10.000 die tot 30 dagen te laat zijn, $ 8.000 die 31 tot 90 dagen te laat zijn en $ 5.000 die meer dan 90 dagen te laat zijn. Doe de wiskunde: (0.01 x $ 77.000) + (0.03 x $ 10.000) + (0.05 x $ 8.000) + (0.10 x $ 5.000). Uw vergoeding zou $ 1.970 moeten zijn. Neem het bestaande saldo van uw uitkering, trek het af van $ 1.970, en dat zou uw oninbare kosten zijn.

Percentage van de verkoop van credits

In plaats van te kijken naar de bestaande balans van A / R, gaat deze methode een stap terug en wordt gekeken naar kredietverkopen - de verkopen die debiteuren worden. Stel dat de ervaring van uw bedrijf u vertelt dat 0, 5 procent van alle verkopen op kredietwinst onbetaald gaat. Als uw bedrijf gedurende een bepaalde periode voor $ 50.000 aan kredietwaardigheid op krediet heeft betaald, dan zou u voor die periode een negatieve schuld hebben voor $ 250. In tegenstelling tot de andere methoden, houdt u geen rekening met het bestaande saldo van de vergoeding. Als u vindt dat de vergoeding niet gelijke tred houdt met het bedrag van A / R dat eigenlijk slecht gaat, moet u het percentage aanpassen dat wordt gebruikt in de berekening van oninbare kosten in de toekomst.