De richtlijnen voor externe audit Kwaliteitsborging

Richtlijnen voor een externe audit om de kwaliteitsborging te waarborgen, specificeren het beleid en de procedures voor het beoordelen en verifiëren van de gerapporteerde gegevens. In de richtlijnen voor interne controle wordt daarentegen beschreven hoe de gegevens moeten worden verzameld, beheerd en gerapporteerd. Bovendien onderzoeken deze externe richtlijnen de onderliggende systemen. Richtlijnen voor een externe audit instrueren auditors hoe de huidige prestaties en het vermogen van een bedrijf om betrouwbaar te voldoen aan kwaliteitscriteria kunnen worden beoordeeld. Professionals op het gebied van kwaliteitsmanagement voeren een financiële verklaring, compliance of operationele audits uit om bedrijven te helpen bij het beheren van risico's, het beheersen van de kwaliteit en het beperken van wettelijke aansprakelijkheid. Externe auditors werken niet voor de bedrijven die ze controleren en moeten eventuele aanwijzingen voor fraude onder de aandacht van de bedrijfsmanager brengen.

Auditvereisten

Richtlijnen voor externe audits specificeren het doel van de inspanning, meestal inclusief de noodzaak om de juistheid, betrouwbaarheid, volledigheid en integriteit van gegevens die door interne bronnen worden gegenereerd te waarborgen. Een externe audit valideert ook of de onderliggende gegevensbeheersings- en rapportagesystemen goed functioneren. De richtlijnen vermelden de vereiste acties als er discrepanties optreden, zoals het opstellen van actieplannen om risico's te verminderen en te elimineren of processen te verbeteren.

Hulpmiddelen

Externe auditrichtlijnen geven instructies aan accountants voor het gebruik van standaardhulpmiddelen en -sjablonen, zoals spreadsheets, om een ​​audit consistent en efficiënt uit te voeren. Effectieve richtlijnen bevatten bijvoorbeeld instructies voor het invullen van een standaardwerkblad. Met dit type spreadsheet kan een externe auditor doorgaans het te controleren onderdeel selecteren en details vastleggen, zoals bedrijfsnaam, programma of project, herziene statistieken, de rapportageperiode en de namen van de leden van het beoordelingsteam. De instructies geven ook typisch aan hoe u informatie kunt controleren, een dashboard met resultaten kunt bieden en aanvullende gegevensverificatie kunt uitvoeren.

Gegevensverificatie

Richtlijnen voor een externe auditlijst bevatten de activiteiten die een externe auditor moet uitvoeren om een ​​uitgebreide audit te voltooien. Dit omvat het beoordelen van documenten om ontbrekende bestanden te identificeren. De auditor controleert ook of de documenten volledige informatie bevatten en noteert het effect van onvolledige gegevens op de algehele controle. De richtlijnen bieden tips voor het verifiëren van gegevens, zoals het controleren van aritmetische en bronnen voor dubbele controle.

Rollen en verantwoordelijkheden

Bij het uitvoeren van een externe audit om te zorgen voor kwaliteitsborging, worden auditors door de richtlijnen geleid om er zeker van te zijn dat de organisatiestructuur van het bedrijf duidelijk de rollen en verantwoordelijkheden definieert voor het verzamelen, indienen, beoordelen en waarborgen van de integriteit en veiligheid van alle gegevens. De richtlijnen leiden ook bedrijfsleiders om ervoor te zorgen dat al het personeel passende niveaus van training en ondersteuning voor hun rollen ontvangt.