De GAAP-herstelperiode voor gebouwen

Gebouwen gaan meestal lang mee. Een herstelperiode is de hoeveelheid tijd waarin u een activum afschrijft, zodat gebouwen doorgaans lange herstelperioden hebben. U weerspiegelt de keuze van de herstelperiode volgens algemeen aanvaarde boekhoudprincipes, of GAAP, in uw financiële rapportage. De Internal Revenue Service heeft zijn eigen set afschrijvingsregels en u moet hun herstelperioden gebruiken bij het berekenen van het belastbaar inkomen.

GAAP herstelperiode

Onder GAAP schat u de gebruiksduur van een gebouw en gebruikt u dit als uw herstelperiode. U kunt uw schatting baseren op uw eerdere ervaring of op schattingen van gekwalificeerde personen, zoals ingenieurs en architecten. Als je een splinternieuw gebouw bouwt of koopt, kun je verwachten dat het al tientallen jaren een nuttige service biedt. Als u een oud gebouw koopt, moet u rekening houden met de leeftijd en de staat om een ​​redelijke schatting te maken van de herstelperiode. Je moet ook rekening houden met de gebruiksfrequentie, het reparatiebeleid en de mate van slijtage - een gebouw op de noordhelling van Alaska zal misschien niet zo lang meegaan als hetzelfde gebouw in Houston.

IRS Herstelperiode

De IRS noemt gebouwen "niet-residentiële onroerende zaken." Voor gebouwen die na 1986 in dienst zijn genomen, gebruikt u het IRS 'Modified Accelerated Cost Recovery System of MACRS, dat herstelperioden voor af te schrijven activa specificeert. MACRS komt in twee smaken: het algemene afschrijvingssysteem of GDS en het alternatieve afschrijvingsysteem of ADS. GDS is het standaardsysteem en specificeert een herstelperiode van 39 jaar voor niet-residentiële onroerend goed. Als u een belastingvrije organisatie bent, gebruikt u de eigenschap minder dan 50 procent voor uw bedrijf, bent u boer of kiest u gewoon voor, u kunt de iets minder agressieve ADS gebruiken, die een herstelperiode van 40 jaar heeft.

Betekenis

De GAAP-herstelperiode en de afschrijvingsmethode helpen om de boekwaarde van een gebouw te bepalen. De boekwaarde is de aankoopprijs plus verbeteringen minus afschrijvingen. Hoe langer u de herstelperiode instelt, hoe langzamer de afname van de boekwaarde. Dit kan van invloed zijn op uw financiële ratio's, zoals het rendement op activa. Uw IRS-afschrijving is alleen van belang voor belastingadministratie. Uw MACRS-herstelperiode en afschrijvingsmethode bepalen uw afschrijvingskosten in een belastingjaar. U kunt twee sets boekhoudboeken bijhouden, één voor GAAP en de IRS. Normaal gesproken onthul je verschillen in afschrijving tussen de boeken in een voetnoot bij je financiële overzichten.

overwegingen

Als u een gebouw in gebruik neemt tussen 1981 en 1986, gebruikt u een ander systeem met de naam Accelerated Cost Recovery System of ACRS om de herstelperiode van een gebouw voor belastingdoeleinden te schatten. Het systeem liet herstelperioden van 15 jaar tot 40 jaar toe. De IRS schakelde ACRS in 1987 uit en verving deze door MACRS. Voor objecten die u vóór 1981 in gebruik had genomen, moest u richtlijnen volgen voor belastinggerelateerde herstelperiodes die sterk lijken op de GAAP-richtlijnen. Onder GAAP moet u de restwaarde van een gebouw schatten en niet onder deze waarde afschrijven. IRS-afschrijving negeert bergingswaarden.