Analyse van financiële overzichten voor managers

Er is niet alleen één beste methode om bedrijfsprestaties te evalueren. Elk bedrijf kan enigszins verschillen in werking, omgeving en methodologie, waardoor er veel vallen en opstaan. Analyse van financiële overzichten biedt een primaire basis voor het evalueren van de bedrijfsprestaties en past zich aan elk bedrijf aan. Alle eigenaren en managers moeten goed zijn in het analyseren van financiële overzichten om inzicht te krijgen in de impact van zakelijke beslissingen op de organisatie.

Cost-Volume-Profit

Kosten-volume-winst analyse geeft eigenaren en managers inzicht in de relatie tussen vaste en variabele kosten, het volume van de gefabriceerde of verkochte producten en de winst als gevolg van de verkoop. De financiële relatie omvat contributie-marge-analyse, break-even analyse en operationele leverage. Financiële overzichten verschaffen de gegevens voor het uitvoeren van kosten-volume-winst-analyse.

Contributiemarge

Met de analyse van de contributiemarge kunnen managers kijken naar het percentage van elke verkoopdollar die overblijft na betaling van variabele kosten, inclusief kosten van goederen, provisies en bezorgkosten. Managers en eigenaren gebruiken deze analyse om te helpen bij het bepalen van prijzen, mixen, introductie en verwijdering van producten. Analyse van de contributiemarge helpt managers ook bij het bepalen van hun prikkel om te gebruiken voor verkoopcommissies en bonussen. Het vergelijken van elk aangeboden product biedt de mogelijkheid om te kijken naar productwinstgevendheid en productmix.

Gelijkspel

Break-even-analyse houdt rekening met het verkoopvolume waarbij vaste en variabele kosten gelijk zijn. Eigenaars en managers moeten rekening houden met twee primaire cijfers bij het berekenen van de break-even. Ten eerste de bruto winstmarge, het percentage van de verkopen die overblijven na betaling van variabele kosten. En vaste kosten, inclusief administratie, kantoor en marketing. Financiële overzichten bieden beide sets gegevens die nodig zijn om het break-even-volume te berekenen.

Operationeel hefboomeffect

Elk bedrijfsmodel bevat een iets andere operationele leverage, die het bedrag van de vaste kosten vergelijkt met de verkoop. Bedrijven met hogere vaste kosten zullen een grotere multiplier ervaren in hun operationele leverage, wat aangeeft dat minder omzetgroei resulteert in meer winst. Hetzelfde geldt echter voor verliezen, waarbij kleine omzetdalingen de nettoverliezen exponentieel doen toenemen. Minder operationele leverage leidt tot minder groei van het nettoresultaat.

Financiële ratio's

Een financiële ratio geeft een wiskundige relatie weer tussen twee of meer reeksen gegevens van de financiële overzichten en geeft meestal de relatie als een percentage weer. Winstgevendheid, solvabiliteit, leverage, activa-omzet en liquiditeit omvatten de vijf standaard ratio-categorieën. Managers en eigenaars moeten de verhoudingsperiode in de loop van de periode herzien en bepalen waar zich ongunstige trends voordoen. Na beoordeling van trends, benchmarkverhoudingen ten opzichte van industriestandaarden, die managers kunnen verkrijgen van verschillende bronnen, waaronder branchespecifieke organisaties en de Risk Management Association of RMA (zie bronnen).