Voorbeelden van een direct kasstroomoverzicht

Een klein bedrijf kan de directe methode gebruiken om een ​​kasstroomoverzicht te maken dat de kasinstroom en -uitstromen van het bedrijf voor een bepaalde periode verzorgt. De directe methode gebruikt het bruto-omzetbedrag van de lopende periode en verhoogt of verlaagt deze met de cash-effecten van de bedrijfs-, investerings- en financieringsactiviteiten van de onderneming. Het kasstroomoverzicht van een bedrijf rapporteert belangrijke informatie die de liquiditeit van het bedrijf bepaalt en zijn vermogen om te voldoen aan de huidige verplichtingen en toekomstige groeiverwachtingen.

Cashflows van of gebruikt door operaties

De sectie "Kasstromen van of gebruikt per transactie" omvat aanpassingen van de bruto-omzet voor een verscheidenheid aan bedrijfsactiviteiten, zoals wijzigingen in de saldi van vlottende activa en verplichtingen. Als het aangepaste totaal positief is, krijgt het het label "Cash From Operations"; als het totaal negatief is, krijgt het het label "Cash Used By Operations."

De bloemenwinkel van Pretty Petals ontvangt bijvoorbeeld een betaling voor klanten bij een creditverkoop van $ 10.000. Het kasstroomoverzicht rapporteert het bedrag, samen met andere klantbetalingen, in het gedeelte "Kasstromen uit verrichtingen" als het regelitem "Geld ontvangen van klanten".

Cashflows van of gebruikt door investeringsactiviteiten

De sectie 'Kasstromen van of gebruikt door beleggingsactiviteiten' omvat contante aanpassingen van wijzigingen in langetermijnactiva, zoals terreinen en materiële vaste activa. Als dit deel een netto positief saldo heeft, wordt dit aangeduid als "Cashflows van investeringsactiviteiten"; als het saldo negatief is, krijgt het het label 'Kasstromen gebruikt door investeringsactiviteiten'.

Pretty Petals koopt een nieuwe bestelwagen voor $ 15.000 contant. Het effect van de aankoop van langetermijnactiva wordt gerapporteerd in de "Kasstromen gebruikt door investeringsactiviteiten" als een regelitem "Contante betaling voor aflevering Truck Aankoop."

Cashflows van of gebruikt door financieringsactiviteiten

De sectie 'Kasstromen van of gebruikt door financieringsactiviteiten' omvat contante aanpassingen voor wijzigingen in de saldi van langlopende schulden en eigen vermogen-rekeningen, zoals te betalen biljetten en eigen vermogen. Een positief saldo in deze sectie toont 'Kasstroom uit financieringsactiviteiten' en een negatief saldo toont 'Kasstromen gebruikt door financieringsactiviteiten'.

Pretty Petals tekenen zich af op een briefje bij een lokale bank die betaalbaar is in twee jaar en ontvangt $ 8000. Het effect van de note wordt gerapporteerd in het gedeelte 'Kasstroom van financieringsactiviteiten' als een regelitem 'Cash ontvangen van de referentievaluta'.

Verzoening met het netto-inkomen

Wanneer de directe methode wordt gebruikt voor rapportage van kasstroomafschriften, is een afstemming inbegrepen die het nettoresultaat aanpast aan "Kasstroom van of gebruikt door bedrijfsactiviteiten." Deze afstemming toont aanpassingen aan de nettowinst voor contante en niet-contante gerelateerde operationele transacties. Contante betalingen die niet worden weergegeven als operationele kosten worden in mindering gebracht op het inkomen en niet-contante bedrijfskosten worden teruggeboekt naar het resultaat.

Als Pretty Petals $ 500 aan afschrijvingskosten voor de bestelwagen rapporteerde, is dit een niet-contante bedrijfskost die bij de reconciliatie zou worden toegevoegd aan het nettoresultaat.