De verschillen in LLC toewijzingen en verdelingen

Als u uw bedrijf organiseert als een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, of LLC, heeft u de huisstijlbescherming niet persoonlijk aansprakelijk gesteld voor de schulden van het bedrijf, zonder dat u veel formaliteiten hoeft te doorlopen voor het runnen van een bedrijf. LLC winsten worden verdeeld over de eigenaars via afzonderlijke processen genaamd allocatie en distributie.

Pass-through taxatie

Een naamloze vennootschap is een zogenoemde "doorgeef" - of "doorstroom" -eenheid voor belastingdoeleinden. De LLC zelf betaalt geen inkomstenbelastingen op haar winst. In plaats daarvan lopen de winsten "door het bedrijf" naar de eigenaars, die ze als inkomsten melden op hun persoonlijke belastingaangiften. Het deel van de winst dat door elke eigenaar wordt gerapporteerd als inkomsten moet worden vermeld in de operationele overeenkomst van LLC. Gewoonlijk worden winsten echter verdeeld naargelang de grootte van het aandeel van elke eigenaar in het bedrijf.

Toewijzing van winsten

'Toewijzing' verwijst naar het proces van het bepalen van het aandeel van elke LLC-eigenaar in de winst. Uw toegewezen aandeel van de winst wordt toegevoegd aan uw "kapitaalrekening" in de LLC - in feite de dollarwaarde van uw belang in het bedrijf. Uw toegewezen aandeel is wat u rapporteert als inkomsten uit uw belastingen. Stel dat een LLC vier eigenaren heeft (technisch "leden" genoemd), die respectievelijk 45 procent, 35 procent, 15 procent en 5 procent van het bedrijf bezitten en de LLC rapporteert $ 100.000 winst in een bepaald jaar. Onder een typische toewijzing zou de eerste eigenaar verantwoordelijk zijn voor het rapporteren van $ 45.000 van de winst op zijn aangifte in de personenbelasting. De tweede eigenaar zou verantwoordelijk zijn voor het melden van $ 35.000, enzovoort. Als het bedrijf een nettoverlies leed in plaats van winst, wordt dat verlies op dezelfde manier toegewezen, waarbij elk lid een deel van het verlies als een afboeking krijgt.

Winsten Vs. Contant geld

Eigenaren van een LLC moeten hun aandeel in de winst als inkomstenbelasting op hun belastingaangifte vermelden, ongeacht of zij die winsten daadwerkelijk als contant of in een andere vorm ontvangen. Een LLC dat voor het jaar een winst van $ 100.000 boekt, kan besluiten om een ​​deel van of al die winst vast te houden - om het bijvoorbeeld opnieuw in het bedrijf te investeren, of het gewoon te houden voor een regenachtige dag. In dat geval ontvangen de eigenaars mogelijk minder dan hun toegewezen aandeel in de winst, of zelfs helemaal niets. Niettemin zullen ze hetzelfde worden belast alsof ze hun volledige toegewezen winst in contanten hebben ontvangen.

LLC Distributies

"Uitkeringen" doen zich voor wanneer de LLC geld of eigendom feitelijk aan de eigenaars distribueert. Zolang de uitkeringen evenredig zijn aan het toegewezen aandeel van de eigenaar van het bedrijf, zijn LLC-distributies over het algemeen niet belastbaar. Dat komt omdat de leden al belastingen hebben gerapporteerd en betaald over alle bedrijfswinsten. Uitkeringen worden behandeld als een terugkeer van het kapitaal dat de eigenaars hebben geïnvesteerd in het bedrijf. Wanneer uitkeringen echter niet in verhouding staan ​​tot het belang van de eigenaren in het bedrijf, kan dit aanzienlijke belastinggevolgen hebben. In dergelijke gevallen zouden bedrijven er goed aan doen om samen te werken met een accountant of belastingprofessional die ervaring heeft met LLC-aangelegenheden.