Zijn franchisekosten aftrekbaar?

Het kopen van een franchise biedt een aspirant-ondernemer een manier om van start te gaan. Door een bedrijf onder een gevestigde merknaam te runnen, profiteert u van al het werk dat anderen hebben gedaan om dat merk op te bouwen in de ogen van uw potentiële klanten. Met de belastingcode kunt u de kosten die u betaalt om een ​​franchise te verkrijgen en te behouden, aftrekken, maar hoe u dit doet, is afhankelijk van het type vergoeding dat u betaalt.

Franchise vergoedingen

Een franchise is het exclusieve recht om een ​​merkbedrijf te exploiteren in een specifiek geografisch gebied. Om een ​​franchise te exploiteren, betaalt u rechten aan de merkhouder of 'franchisegever'. McDonald's Corp., bijvoorbeeld, bestuurt niet alle McDonald's restaurants die je in het hele land ziet. Ze worden gerund door kleinere bedrijven die franchisevergoedingen betalen aan McDonald's Corp. voor het recht om de naam, handelsmerken, recepten en dergelijke van McDonald's te gebruiken. De belastingcode erkent twee soorten franchisekosten: aanvankelijk en doorlopend. Ze krijgen een verschillende fiscale behandeling.

Initiële kosten

Een vooraf verschuldigde vergoeding voor het verwerven van een franchise voor een bepaald gebied wordt voor belastingdoeleinden behandeld als opstartkosten, ongeacht of u een gloednieuwe franchise van de franchisegever of een bestaande franchise van iemand anders koopt. De belastingcode classificeert initiële franchisevergoedingen als "Artikel 197 immateriële activa", na het deel van de belastingwetgeving dat op hen van toepassing is. U kunt niet meteen de volledige kosten van een afdeling 197 die als zakelijke kosten immaterieel is, aftrekken. In plaats daarvan moet u het immateriële in uw boeken opnemen als een activum, hetzelfde als een gebouw of apparatuur dat u hebt gekocht om het bedrijf te starten. Je afschrijft het immateriële dan over 15 jaar, waardoor de kosten geleidelijk worden gedragen. Met andere woorden, u kunt de kosten aftrekken, maar niet alles tegelijk.

Doorlopende tarieven

Nadat uw franchise operationeel is, moet u regelmatig aan de franchisegever betalen voor het recht om de franchise te blijven exploiteren. Met de belastingcode kunt u deze doorlopende franchisevergoedingen als normale bedrijfskosten aftrekken, mits u ze minstens eenmaal per jaar volgens een regelmatig schema betaalt en elke betaling ofwel "substantieel gelijk in bedrag" is of op basis van een vaste formule, zoals een percentage van uw omzet of winst.

Voorbeeld

McDonald's, een van 's werelds grootste franchisegevers, biedt een vrij typisch voorbeeld van een franchisecontract. Vanaf 2013 moest je, als je een nieuwe franchise wilde kopen, aanvankelijk $ 45.000 aan McDonald's Corp betalen. Die kost zou een afdeling 197 immaterieel zijn, dus je zou het over 15 jaar moeten aflossen. Als het restaurant eenmaal operationeel was, zou u McDonald's een maandelijkse vergoeding van 4 procent van uw bruto-omzet moeten betalen. Aangezien dit reguliere betalingen zijn op basis van een vaste formule, zijn ze volledig aftrekbaar als normale bedrijfskosten. Ten slotte is de franchiseovereenkomst 20 jaar geldig, waarna deze kan worden verlengd voor dezelfde kosten als de initiële vergoeding. Vernieuwingsvergoedingen worden ook behandeld als Sectie 197-immateriële vaste activa, dus deze moeten worden afgeschreven.