Wat is het effect van de amortisatie-uitgaven op de kasstroom?

Afschrijvingskosten verwijzen naar de uitputting van immateriële activa en kunnen een belangrijke bron van uitgaven op de balans van sommige bedrijven zijn. Amortisatie is altijd een niet-contante uitgave. Daarom moet deze, net als alle niet-contante uitgaven, worden teruggeboekt naar de nettowinst terwijl de indirecte kasstroom wordt voorbereid.

Afschrijvingen

Aangezien een bedrijf resources verbruikt, moet het de uitputting van deze resources als een uitgave erkennen. Een vrachtwagen zal bijvoorbeeld slijten bij gebruik en de marktwaarde zal dalen. Een dergelijk materieel actief wordt afgeschreven; met andere woorden, de waarde van het actief weerspiegeld op de balans wordt verminderd om de lagere waarde ervan weer te geven. Immateriële activa moeten ook worden afgeschreven als ze zijn opgebruikt. De termijn die wordt gebruikt voor de afschrijving van dit soort activa is echter afschrijving. Als een bedrijf $ 1 miljoen heeft betaald voor het gebruik van het logo van een ander merk op zijn producten voor de komende vijf jaar, zal het dit activum van gebruiksrechten elk jaar met $ 200.000 moeten afschrijven.

Kasstroomoverzicht

Het kasstroomoverzicht is een krachtig hulpmiddel waarmee de accountant en het topmanagement de opgenomen contanten en geldmiddelen in de loop van een bepaalde periode kunnen bijhouden - bijvoorbeeld een heel fiscaal jaar. De meest gebruikte methode voor het berekenen van kasstromen is het toevoegen en aftrekken van niet-contante uitgaven en winst aan de winstcijfers van het bedrijf. Dit wordt de indirecte methode voor het berekenen van de kasstroom genoemd. U zou bijvoorbeeld niet-contante verkopen op krediet aftrekken van het nettoresultaatcijfer, omdat deze het netto-inkomen verhogen maar niet resulteren in extra contanten. Ze mogen dus niet worden gerekend tot activiteiten die geld genereren.

Amortisatie en cashflow

Afschrijvingskosten zijn niet-contante uitgaven. Daarom zal het, net als alle niet-contante uitgaven, worden toegevoegd aan het nettoresultaat bij het opstellen van een indirect kasstroomoverzicht. Hetzelfde geldt voor de afschrijving van fysieke activa, evenals andere niet-kasuitgaven, zoals stijgingen van de schulden en geaccumuleerde rentelasten. Deze cijfers zijn allemaal afgetrokken van het netto verkoopcijfer bij het bereiken van het nettoresultaatcijfer, hoewel het bedrijf geen contant geld betaalde tijdens het opbouwen van deze kosten. Daarom is het nettoresultaatcijfer zoveel lager dan het ingezamelde geld. Om aan het juiste kasstroomnummer te komen, voegt u deze kosten weer toe aan het nettoresultaat.

Directe methode

Bij gebruik van de directe methode van kasstromen houdt uw accountant alleen rekening met de uitgaven en uitgaven. Hij telt alle contanten op die uit verschillende bronnen zijn opgenomen en trekt alle contante middelen die uit dit totaal zijn betaald af. Het resultaat is de nettokasstroom van het bedrijf. Aangezien afschrijvingen geen contante uitgaven of instroom zijn, wordt er geen rekening mee gehouden bij het gebruik van de directe methode. Hoewel de directe methode eenvoudiger en eenvoudiger is, mist deze een groot voordeel van de indirecte methode: het laat niet zien om welke specifieke redenen het nettoresultaat en de kasstroom verschilden. Wanneer u de indirecte methode gebruikt, kan uw accountant eenvoudig de bronnen van het verschil bepalen.