Wat zijn de functies van kasstroomoverzicht?

Een slimme zakenman begrijpt dat een bedrijf zijn rekeningen niet betaalt met 'winst'. Het betaalt ze contant. Winst is slechts een boekhoudkundige term; contant geld is geld. Een bedrijf kan winst maken en toch zo uitgehongerd zijn dat het op de rand van faillissement staat. Of een bedrijf kan helemaal geen winst laten zien, maar in geld harken. Dat is de reden waarom het overzicht van kasstromen zo belangrijk is.

Cash Saldi

De balans van uw bedrijf geeft een momentopname van de financiën op een bepaalde datum - de activa, de verplichtingen en het eigen vermogen van de onderneming in het bedrijf. Bovenaan de lijst met activa staat geld: geld bij de hand of bij de bank dat het bedrijf beschikbaar heeft om te besteden. Het kasstroomoverzicht volgt ondertussen het geld dat uw bedrijf binnenkomt en verlaat in de periode tussen de balansen. De meest fundamentele functie van het kasstroomoverzicht is dus eenvoudigweg om de verandering in het contantentotaal van de ene balans naar de volgende te verklaren.

Cash versus winst

Uw winst-en-verliesrekening vertelt u of uw bedrijf winst heeft gemaakt ("netto-inkomen") of een netto verlies heeft geleden voor een bepaalde periode. Maar winst is niet noodzakelijkerwijs hetzelfde als cashflow. In accrual accounting registreren bedrijven inkomsten wanneer ze het verdienen, niet wanneer ze een betaling ontvangen en registreren ze uitgaven wanneer ze ze oplopen, niet wanneer ze ze daadwerkelijk betalen. Dus inkomsten en uitgaven hoeven niet noodzakelijkerwijs contant geld in en uit te zijn. Daarnaast drukken noncash-uitgaven zoals afschrijvingen de winst terug, maar hebben ze geen invloed op de kasstroom, terwijl kapitaalinvesteringen negatieve kasstromen creëren maar niet als uitgaven verschijnen. Dus een tweede functie van het kasstroomoverzicht is het identificeren van de geldstromen los van de door u gerapporteerde winst.

Waar het naartoe gaat

Het kasstroomoverzicht dient ook om u te vertellen waar uw contanten vandaan komen en waar het naartoe gaat. De typische verklaring bestaat uit drie delen: operaties, investeringen en financiering. Operationele cashflow is de cashflow die verband houdt met uw dagelijkse activiteiten - het geld dat u van klanten krijgt en het geld dat u uitbetaalt aan uw leveranciers, werknemers, verhuurders en nutsbedrijven. Beleggen in cashflow omvat het kopen en verkopen van bedrijfsactiva, zoals onroerend goed, voertuigen, uitrusting of armaturen. Financiering van kasstromen gaat over hoe u geld inzamelt voor het bedrijf; ze omvatten geld ontvangen van geldschieters en investeerders en betalingen aan die investeerders en geldverstrekkers. (Als u de bedrijfseigenaar bent, houdt dat ook u in. Cashuitkeringen van bedrijfswinsten aan de eigenaar zijn een financieringskasstroom.)

Analyse

Ten slotte kan het analyseren van de verklaring bedrijfseigenaars en -managers inzicht geven in de vraag of hun kasstromen geschikt zijn voor de huidige fase in de levenscyclus van hun bedrijf. Een gevestigd bedrijf zou bijvoorbeeld voldoende kasstroom uit operaties moeten genereren om aan zijn dagelijkse behoeften te voldoen en niet zijn toevlucht moeten nemen tot de verkoop van activa (wat een investeringskasstroom zou zijn). Een startupbedrijf daarentegen kan het grootste deel van zijn inkomende kasmiddelen ontvangen van financiering in plaats van operationele activiteiten, heeft mogelijk grote uitgaande kasstromen voor investeringen en kan zelfs een negatieve operationele kasstroom hebben om zijn klantenbestand op te bouwen.