Typische LLC-structuren

De naamloze vennootschap is een populaire juridische status geworden voor kleine bedrijven en ondernemers. Het is niet zo ingewikkeld om bedrijven te vormen en biedt nog steeds bescherming tegen persoonlijke aansprakelijkheid tegen claims die tegen het bedrijf zijn ingediend. Een LLC heeft ook het voordeel dat het flexibel is, waardoor de ondernemer de structuur kan kiezen waaronder het bedrijf opereert en belast zal worden.

LLC als eenmanszaak

Bedrijven met één lid hebben slechts één eigenaar en standaard belast de belastingdienst ze als eenmanszaak. In de dagelijkse bedrijfsvoering is er geen verschil. De bedrijfseigenaar vormt een LLC door het indienen van artikelen van de organisatie bij de staat waar het bedrijf actief is, maar de artikelen en een jaarlijks rapport dat eigendom en contactgegevens van het bedrijf verifieert, zijn de enige depots die de LLC maakt. Bij behandeling als eenmanszaak kan het lid zichzelf geen loon betalen. In plaats daarvan behandelt de IRS alle inkomsten die het bedrijf als persoonlijk inkomen van de eigenaar behaalt, afhankelijk van de belasting voor zelfstandigen als de eigenaar actief betrokken is bij de normale bedrijfsvoering.

LLC als partnerschap

De IRS belast standaard multi-member LLC's als partnerschappen en dagelijkse operaties zijn hetzelfde als een partnerschap. De verantwoordelijkheden van de LLC-leden worden bepaald door een operationele overeenkomst. Slechts enkele staten hebben een werkingsovereenkomst nodig, maar een dergelijke overeenkomst is altijd een goed idee om de rollen van de leden te verduidelijken, het percentage van de aan elk lid toegekende winst te bepalen en procedures vast te stellen voor de leden om te vertrekken of om nieuwe leden toe te voegen. Leden van een LLC die als een partnerschap worden behandeld, kunnen geen loon ontvangen omdat het volledige inkomen van het bedrijf wordt doorberekend naar de belastingaangiften van de leden.

Door leden beheerd of door managers beheerd

Staten eisen dat LLC's bij het indienen van hun bedrijfsdocumenten aangeven of het bedrijf door het lid wordt beheerd of door de beheerder wordt beheerd. In een door leden beheerde LLC spelen alle leden een actieve rol bij het leiden van het bedrijf en nemen zij deel aan alle beslissingen die in de bedrijfsvoering worden genomen. Elk lid betaalt zelfstandigenbelasting over de aan hem toegeschreven winst. In een door een beheerder beheerde LLC heeft ten minste één lid slechts een passieve rol in de bedrijfsactiviteiten en neemt alleen deel aan beslissingen waarbij een belangrijk beleid of toewijzing van managers is betrokken. Managers kunnen andere leden zijn of de leden kunnen een manager inhuren om het bedrijf te runnen. Passieve leden zijn niet onderworpen aan zelfstandige belasting.

LLC's als bedrijven

Hoewel LLC standaard wordt behandeld als eenmanszaken of partnerschappen, kan een LLC ervoor kiezen om te worden belast als een S-bedrijf of een C-bedrijf. Bij operaties is het belangrijkste verschil dat ledenbeheerders een redelijk loon moeten krijgen dat voldoet aan de industrienormen. Elke werkbelasting wordt door het bedrijf betaald als bedrijfskosten. Alle inkomsten en uitgaven in een LLC behandeld als een S-bedrijf worden doorgegeven aan ledenbelastingaangiften, maar de IRS behandelt elke winst die aan een lidbeheerder wordt toegerekend als passief inkomen, los van haar loon en niet onderworpen aan enige werkbelasting. Voor een LLC behandeld als een C-bedrijf, betaalt het bedrijf zelf een vennootschapsbelasting op zijn inkomsten. Leden betalen alleen een belasting op winst die daadwerkelijk aan hen is uitgekeerd. Hoewel zij rechtspersoonlijkheid hebben, blijft de juridische entiteit van het bedrijf een LLC en vermijdt zij de uitgebreide wettelijke aangiften en vereisten waaraan bedrijven worden blootgesteld.