Hoe schrijf je een beschadigde voorraad af in schema C

Als u een eenmanszaak bent, rapporteert u de winst of het verlies van uw bedrijf op schema voor de Internal Revenue Service C van formulier 1040, Profit of Loss From Business. Als u goederen verkoopt of een product vervaardigt, is uw bruto winst uw nettoverkoop - verkoop minus rendement - minus de kosten van verkochte goederen of COGS. U kunt COGS berekenen door de inkoopkosten toe te voegen aan de beginvoorraad en vervolgens de eindinventaris af te trekken. Beschadigde inventaris verhoogt COGS.

Inventarisatiemethoden

Bedrijven kunnen het perpetual inventory system gebruiken om COGS het hele jaar door te schatten. In deze methode houdt u aankopen, verkopen, voorraadoverdrachten en afgedankte artikelen bij. Als u grondig bent, kunt u goede schattingen van de COGS en eindvoorraad maken. Echter, in de loop van de tijd kan de methode afwijken van de werkelijkheid. Daarom voeren bedrijven periodiek een fysieke telling uit, meestal aan het einde van het jaar, om de feitelijke eindinventaris te bepalen. Een periodieke fysieke inventaris stelt u in staat om beschadigde inventaris te detecteren en te verwijderen.

Schrijf-offs

De werkelijke kosten van beschadigde voorraad verminderen de waarde van voorraadafsluiting. In plaats van een directe aftrek voor afgeschreven voorraad te nemen, gebruikt u schema C om het verlies in uw COGS te berekenen. U rapporteert uw beginvoorraad, aankopen en directe kosten op Deel III van Schedule C. Nadat u uw eindinventaris aftrekt, zijn de kosten van goed verkocht. Een lagere waarde van de eindinventaris geeft u een hogere COGS en dus een lagere brutowinst. Uw bruto winst is normaal gesproken de belangrijkste bepalende factor voor uw nettowinst en belastingverplichting, dus beschadigde voorraad verlaagt uw belastingaanslag.

Lagere kosten of markt

In sommige gevallen dalen de marktwaarden van voorraadartikelen onder hun inkoopprijzen. Als u ervoor kiest in Schedule C om voorraad te waarderen tegen de laagste kosten of marktwaarde, kan uw eindinventaris onder de kostprijs worden geschat. Dit heeft hetzelfde effect als een afschrijving: voorraad met een lager einde betekent hogere COGS, lagere brutowinst en lager belastbaar inkomen. Voer uw COGS in deel I van schema C in en bereken uw nettowinst in deel II. Breng het resultaat over naar formulier 1040.

Casualty loss

De IRS biedt u een alternatieve methode om rekening te houden met beschadigde of gestolen inventaris. Met behulp van deze methode geeft u de details van het verlies op in deel B van formulier 4684. Als u deze route neemt, moet u het verlies compenseren met eventuele verzekeringsvergoedingen. Als u de terugbetaling aan het einde van het jaar niet ontvangt, gebruikt u uw beste schatting. U sluit de kosten uit van het afzonderlijk gerapporteerde verlies van beginvoorraad en aankopen in Schedule C. Als uw voorraadverlies het gevolg is van een ramp in een door de president aangewezen zone, kunt u het verlies toepassen op de belastingaangifte van uw vorige jaar en de kosten van de huidige openingsvoorraad.