Federal Tax Lien on Businesses

Zakelijke en individuele filers moeten hun federale belasting betalen op of voor de vervaldatum. Degenen die de verschuldigde belasting niet betalen, kunnen te maken krijgen met handhavingsmaatregelen door de Internal Revenue Service (IRS), waarvan het resultaat vrij vaak een retentierecht is op het vermogen van de belastingplichtige. Het retentierecht beschermt het belang van de federale overheid in het onroerend goed tegenover dat van andere schuldeisers om ervoor te zorgen dat aan de belastingverplichting wordt voldaan. De IRS heeft het recht om een pandrecht uit te oefenen op alle eigendommen van de belastingplichtige, zelfs het bedrijf als de eigenaar persoonlijke belasting verschuldigd is of als het bedrijf vennootschapsbelastingen verschuldigd is.

Betekenis

Een federaal belastingrecht wordt op een bedrijf uitgegeven als er verschuldigde belastingen zijn en de belastingschuld niet volledig is betaald of als er niet binnen 10 dagen na de datum op de vraag naar betalingskennisgeving wordt betaald. Het onderpand blijft van kracht totdat de betaling volledig is gedaan, een betalingsregeling is bereikt of het onderpand als niet-afdwingbaar wordt beschouwd vanwege het feit dat de verjaringstermijn van 10 jaar voor het innen van belasting is verstreken.

Hoe het werkt

Een federaal belastingrecht wordt ingediend bij de woning van de belastingbetaler. In het geval van een zakelijke retentierechtelijke aanvraag wordt de vestigingsplaats van de onderneming beschouwd als de plaats waar het uitvoerend bureau zich bevindt en waar belangrijke beslissingen van de uitvoerende macht worden genomen. Algemene rekeningen, debiteuren en zakelijke rekeningen worden ook als onroerend goed beschouwd waaraan de IRS een pandrecht mag verbinden. Het Amerikaanse Hooggerechtshof heeft geoordeeld dat de bank het recht heeft alle bedragen op de rekening over te dragen aan de IRS, zelfs als de rekening een gezamenlijke rekening is. Als er sprake is van gezamenlijke huur, waarbij twee of meer mensen een bedrijfspand bezitten, verbindt het retentierecht zich met het belang van de belastingbetaler die de schuld verschuldigd is. De IRS behoudt zich echter het recht voor om het onroerend goed te verkopen om de schuld van de eigenaar te betalen die federale belastingen verschuldigd is, maar de eigenaar die geen belasting verschuldigd is, wordt uit de verkoop betaald.

overwegingen

Hoewel de federale overheid zich het recht voorbehoudt om een heffing te heffen en uw bedrijf te veroveren als het onderpand niet wordt voldaan, is dit onwaarschijnlijk. Het proces van inbeslagname van uw bedrijf is een zware last voor de overheid, omdat alle items, rekeningen en belangen van de onderneming moeten worden geïnventariseerd en uiteindelijk worden geveild. De IRS lost het probleem veel liever op zonder uw vermogen te belasten.

vrijstellingen

Een pandrecht geldt voor alle eigendommen. Dit omvat zakelijke eigendommen, auteursrechten, aandelen, handelsmerken en patenten. De enige eigenschap vrijgesteld van een belasting retentierecht is dat van "enig belang in beperkt land gehouden in vertrouwen door de Verenigde Staten voor een individuele niet-competente Indiase (en niet voor een stam)", aldus de IRS.