Voorbeelden van een financiële jaarrekening

Elk bedrijf heeft een accountant die regelmatig een jaarrekening opstelt. Management, crediteuren en aandeelhouders gebruiken deze verklaringen om de prestaties van het bedrijf te meten en voorspellingen te doen over toekomstige resultaten. De primaire financiële verslagen zijn: de winst- en verliesrekening, de balans en het kasstroomoverzicht.

Om te zien hoe deze verklaringen eruitzien, begint u met de financiële gegevens van ABC Corp. Met behulp van deze informatie kunt u uitzoeken hoe u verschillende voorbeelden van financiële overzichten kunt voorbereiden:

Verkoop: $ 3.200.000
Kostprijs verkochte goederen: $ 1.920.000
Brutowinst: $ 1.280.000
Administratieve overhead: $ 875.000
Winst vóór rente en belastingen: $ 405.000
Rente: $ 32.000
Belastingen: $ 128, 00
Afschrijving: $ 57.000
Nettowinst: $ 188.000
Contant: $ 60.000
Debiteuren: $ 357.000
Voorraad: $ 530.000
Vaste activa: $ 1.200.000
Totale activa: $ 2.177.000
Crediteuren: $ 385.000
Kortlopende bankleningen: $ 130.000
Langlopende schulden: $ 550.000
Eigen vermogen: $ 1.082.000

Winst- en verliesrekening

Een winst- en verliesrekening of winst-en-verliesrekening geeft een opsomming van de inkomsten, uitgaven en kosten van een bedrijf gedurende een specifieke periode. Het toont het vermogen of het onvermogen van een onderneming om winst te maken door de inkomsten te verhogen of de operationele kosten te verlagen. De winst- en verliesrekening is het enige rapport dat meestal de meeste aandacht krijgt - het doel van elk bedrijf is immers om winst te maken.

De bovenste regel van de P & L-verklaring toont de totale inkomsten van het bedrijf. Dit cijfer omvat inkomsten uit alle bronnen en biedt kortingen aan klanten.

Het volgende gedeelte bevat de kosten van verkochte goederen. Deze categorie omvat de kosten van grondstoffen, directe arbeid die wordt gebruikt bij de productie van producten of diensten, verzendkosten voor materialen en benodigdheden en overheadkosten. Overheadkosten omvatten kosten gerelateerd aan productiefaciliteiten. Dit zijn uitgaven zoals toezichthoudende arbeidskosten, water, elektriciteit en verzekering voor gebouwen en apparatuur.

De kosten die worden geboekt in de kostprijs van verkochte goederen, komen overeen met de omzet van producten en services die worden gerapporteerd in opbrengsten. Door de kosten van verkochte goederen af te trekken van de totale inkomsten, wordt de brutowinstmarge gegenereerd.

Brutowinsten worden gebruikt om overheadkosten te dekken en hopelijk een nettowinst achter te laten. Typische overheadkosten zijn als volgt:

Administratieve salarissen
Advertising
Verzekering
Vergunningen en licenties
Kantoor huur
Telefoon
Benodigdheden
Juridische kosten
Boekhoudkosten
Reiskosten

Door de overheadkosten van de brutowinst af te trekken, worden de inkomsten vóór aftrek van rente, belastingen, afschrijvingen en amortisatie, ook wel EBITDA genoemd, verlaten. Een winst- en verliesrekening wordt in dit formaat gepresenteerd om de winstgevendheid van de bedrijfsactiviteiten van een bedrijf te benadrukken vóór aftrek van de financiële kosten en fiscale gevolgen.

De nettowinst is het resultaat na aftrek van kosten van verkochte goederen, overhead, rente en belastingen. Het volgende is een voorbeeld van de P & L-verklaring voor ABC Corp .:

Opbrengsten: $ 3.200.000
Kostprijs verkochte goederen: $ 1.920.000
Brutowinst: $ 1.280.000
Administratieve overhead: $ 875.000
EBITDA: $ 405.000
Rente: $ 32.000
Belastingen: $ 128.000
Afschrijving: $ 57.000
Nettowinst: $ 188.000

Balans

Een balans is een lijst van de activa en passiva van een onderneming op een specifieke datum. In tegenstelling tot de winst-en-verliesrekening, die een samenvatting is van de uitgaven over een bepaalde periode, is de balans een beeld van de toestand van het bedrijf op een bepaald moment.

Activa en passiva worden op de balans gescheiden in korte en lange termijnrekeningen. Kortlopende activa omvatten contanten, debiteuren en voorraad. Goederen in voorraad kunnen verder worden gescheiden in de hoeveelheid grondstoffen, onderhanden werk en gereed product, gereed voor verkoop en verzending. Lange termijn activa zijn onroerend goed, gebouwen, uitrusting en investeringen. Totale activa moeten altijd gelijk zijn aan de totale verplichtingen. Kortlopende schulden zijn bankleningen, crediteuren, te betalen kosten, verschuldigde omzetbelasting en te betalen loonbelasting. Langlopende schulden zijn schulden betaalbaar in meer dan één jaar. Deze omvatten langlopende obligaties en lease-overeenkomsten. Het eigen vermogen van de balans bevat alle investeerdersbijdragen van de onderneming en de geaccumuleerde ingehouden winsten. Aandeelhoudersbeleggingen omvatten gewone en preferente aandelen.

De balans voor ABC Corp. ziet er als volgt uit:

Middelen

Contant: $ 60.000
Debiteuren: $ 357.000
Voorraad: $ 530.000
Totaal vlottende activa: $ 947.000
Vaste activa: $ 1.200.000
Totale activa: $ 2.177.000

Passiva

Crediteuren: $ 365.000
Kortlopende bankleningen: $ 130.000
Overlopende uitgaven: $ 20.000
Totaal kortlopende schulden: $ 515.000
Langlopende schulden: $ 550.000
Eigen vermogen: $ 1.082.000
Totaal passiva: $ 2.147.000

Kasstroomoverzicht

Een kasstroomoverzicht geeft een samenvatting van de geldmiddelen en kasequivalenten die in de bedrijfsactiviteiten van een bedrijf binnenkomen en uitgaan. Hoewel winst belangrijk is, heeft een bedrijf contant geld nodig om zijn rekeningen te betalen. Het kasstroomoverzicht geeft beleggers een beeld van hoe financieel solide een bedrijf is, en het laat de schuldeisers zien hoeveel geld het bedrijf beschikbaar heeft om zijn schulden te betalen en zijn activiteiten te financieren.

Cashflow bestaat uit drie componenten:

Cash uit operaties
Cash van investeringsactiviteiten
Cash van veranderingen in financiële structuur

Het kasstroomoverzicht verschilt van de winst- en verliesrekening en de balans omdat het alleen contante activiteiten uit operationele activiteiten registreert. Het beschouwt bewegingen van contanten zoals rentebetalingen, belastingen, lonen, huren en leveranciers. Kasstromen zijn de ontvangsten uit de verkoop van goederen en diensten. Deze verklaring omvat geen verkopen op krediet of de toekomstige verzameling van debiteuren.

Beleggingsactiviteiten zijn alle gebruik van contant geld voor veranderingen in de beleggingen van het bedrijf. Deze omvatten de aankoop en verkoop van activa zoals uitrusting en gebouwen of langlopende effecten. Wijzigingen in kortlopende activa, zoals verhandelbare effecten, worden opgenomen in het kasstroomoverzicht. De kasstroom uit financieringsactiviteiten omvat betalingen op uitstaande leningsaldi of ontvangsten uit nieuwe leningen of obligaties. Betalingen van dividenden aan aandeelhouders en terugkopen van eigen aandelen worden geboekt als uitgaande kasstromen.

De constructie van een kasstroomoverzicht begint met de winst van het bedrijf en maakt vervolgens aanpassingen voor veranderingen in vlottende activa, investeringsactiviteiten en financiering. Merk op dat de afschrijving een niet-contant item is en wordt toegevoegd aan de nettowinst in het kasstroomoverzicht.

Hierna volgt een voorbeeld van het kasstroomoverzicht voor ABC Corp .:

Nettowinst: $ 245.000
toevoeging:
Afschrijving: $ 57.000
Afname van debiteuren: $ 65.000
Verhoging van crediteuren: $ 18.000
aftrekken:
Voorraadverhoging: ($ 76.000)
Netto kasstroom uit operaties: $ 309.000
Investeringsactiviteiten
Aankoop van apparatuur: ($ 193.000)
financiering
Opbrengsten van lening: $ 158.000
Kasstroom voor het jaar: $ 274.000

Soorten financiële overzichten

Jaarrekeningen opgesteld door accountants worden geclassificeerd als gecontroleerd of niet door een accountant gecontroleerd. Een gecontroleerd financieel overzicht betekent dat de accountant vrijwel elke transactie en rekening in de boeken van het bedrijf heeft geverifieerd. Kassaldi worden gecontroleerd door verklaringen van de bank te verkrijgen. Debiteuren worden bevestigd door klanten te vragen om de verschuldigde tegoeden te verifiëren. Voor inventaris controleren de accountants inkooporders en -ontvangsten en tellen ze fysiek de grondstoffen en voorraad op het terrein. Overheidsvoorschriften vereisen dat alle beursgenoteerde ondernemingen geauditeerde jaarrekeningen moeten voorbereiden. De verklaringen moeten voldoen aan de algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving en worden gecertificeerd door onafhankelijke accountants.

Niet-geauditeerde verklaringen gebruiken de financiële informatie die door het bedrijf wordt gepresenteerd. De accountants verzamelen de informatie en bereiden de financiële overzichten voor, maar zij verifiëren of bevestigen geen van de cijfers. Deze staan bekend als compilaties en zijn voorbeelden van financiële rapporten die op tijdelijke basis worden voorbereid. Accountants geven geen mening over niet-gecontroleerde verklaringen. Dit soort verklaringen wordt gebruikt voor het tijdig vrijgeven van informatie, omdat gecertificeerde verklaringen veel langer duren om te bereiden. Hoewel accountants geen mening geven over de nauwkeurigheid van de gegevens in niet-gecontroleerde verklaringen, moeten ze het management op de hoogte stellen als ze misleidende of onjuiste informatie vinden.

Financiële overzichten volgen standaardpresentatieformaten en passen GAAP toe om consistentie te verzekeren. Dit maakt het voor crediteuren, beleggers en management eenvoudiger om de verklaringen te analyseren en in de loop van de tijd vergelijkingen met andere bedrijven te maken.