Geldmethode en BTW-schema C

Twee belangrijke aspecten van het runnen van een klein bedrijf zijn de boekhouding en het indienen van inkomstenbelastingen. In feite komen ze samen tijdens het belastingseizoen wanneer eigenaren van kleine bedrijven hun belastingformulier in Schedule C indienen. Dit formulier wordt gebruikt om inkomsten en uitgaven te rapporteren en helpt uiteindelijk om te bepalen of een bedrijf winst of verlies heeft voor het jaar. Bij het indienen van het formulier moeten eigenaars van kleine ondernemingen aangeven of zij gedurende het jaar de methode van contant of boekhouden hebben gebruikt.

Cash-methode

Door de contant geldmethode te gebruiken, kan een kleine bedrijfseigenaar inkomen registreren zodra het voor belastingsdoeleinden komt. Als een verkoop wordt gedaan, is het contante geld onmiddellijk beschikbaar om te rapporteren om geschatte belastingbetalingen te doen. Met deze methode kunnen kleine bedrijven alle uitgaven aftrekken in het jaar waarin ze zijn betaald. Alle inkomsten moeten echter worden gerapporteerd in het jaar waarin ze zijn ontvangen. Dit omvat betaling per cheque of andere betaalmethoden.

Gebruik van schema C

Regel F van het Schedule C-belastingformulier wordt gebruikt om de gekozen boekhoudmethode te rapporteren, ongeacht of dit contant of periodetoerig is. Door een van de vakjes aan te vinken, kunnen eigenaren van kleine bedrijven aangeven welke methode ze hebben gebruikt tijdens het belastingseizoen. In sommige gevallen kan het zijn dat een eigenaar van een klein bedrijf zijn of haar boekhoudmethode moet of wil wijzigen, bijvoorbeeld om inkomsten in een jaar te rapporteren over verkopen in een vorig jaar. Door over te schakelen naar de geldmethode moet het inkomen in beide jaren worden gerapporteerd. Formulier 3115 moet ook worden gebruikt om de boekhoudmethoden te wijzigen.

Onder de loep

Bij gebruik van de cashmethode op het formulier Schedule C, is "constructieve ontvangst" een belangrijk aspect van de rapportage van inkomsten en uitgaven. "Constructieve ontvangst" verwijst naar alle inkomsten die recentelijk zijn bijgeschreven op het bedrijfsaccount of die zijn gereserveerd voor gebruik door het bedrijf. Betalingen per cheque worden beschouwd als een vorm van inkomsten die constructief zijn ontvangen.

uitgaven

Kosten rapportage met behulp van de contante methode op formulier Schedule C zijn aftrekbaar. Deze uitgaven zijn echter alleen aftrekbaar in het jaar waarin ze zijn gemaakt. In het geval van uitgaven voor artikelen met een gebruiksduur die langer duren dan het belastingjaar, kunnen eigenaars slechts een deel van de kosten als aftrek onder het afschrijvingswerkblad declareren (zie bronnen). In dit geval zou de optie "Activa toevoegen" zijn gebruikt op het Schedule C-formulier. Bij sommige uitgaven zijn dit soort uitgaven mogelijk niet aftrekbaar. Een voorbeeld van af te schrijven kosten zijn voertuigen, gereedschap of verwarmingsapparatuur.