De cashflow van operationele activiteiten in een financiële verklaring

Operationele activiteiten vertegenwoordigen de transacties die plaatsvinden als gevolg van zakendoen. Voorbeelden van operationele activiteiten zijn onder meer de overdracht van contanten tussen klanten en het bedrijf en contante transacties tussen het bedrijf en leveranciers, werknemers en andere bedrijven. In de boekhouding heeft deze kasstroom van bedrijfsactiviteiten specifieke rapportagenormen.

Het kasstroomoverzicht

De cashflow omvat al het geld dat erin gaat en al het geld dat uit een bedrijf komt. Als zodanig heeft de kasstroom rechtstreeks betrekking op de operationele activiteiten van het bedrijf, evenals op en de financierings- en investeringsactiviteiten die het bedrijf aangaat. Informatie over de kasstroom van een bedrijf wordt weergegeven in een afzonderlijk financieel overzicht, een kasstroomoverzicht. Dit kasstroomoverzicht geeft de kortetermijngezondheid van een bedrijf aan en geeft ook aan dat een bedrijf in staat is om op korte termijn de lopende schulden te betalen.

Operationele cashflow

Het kasstroomoverzicht moet alles over het geld van een bedrijf weergeven. Het moet de geldtransacties registreren die voortvloeien uit alle activiteiten van het bedrijf, waaronder operationele activiteiten, maar die ook financierings- en investeringsactiviteiten kunnen omvatten. Inkomende geldmiddelen die afkomstig zijn van operationele activiteiten vertegenwoordigen de inkomsten die een bedrijf genereert. Om te komen tot de totale nettokasstroom uit operationele activiteiten, trekt een bedrijf zijn bedrijfskosten af ​​van zijn bedrijfsopbrengsten.

Waarom de kasstroom uit operationele activiteiten belangrijk is

Omdat de cashflow de onmiddellijke gezondheid van een bedrijf aangeeft, is de cashflow een belangrijke factor die helpt bij het bepalen van het vermogen van een bedrijf om de huidige kosten te betalen. Deze uitgaven omvatten bedrijfskosten zoals arbeidskosten en de terugbetaling van schulden. Als gevolg hiervan is het kasstroomoverzicht een belangrijk financieel overzicht voor schuldeisers en voor personen die geïnteresseerd zijn in het evalueren van het investeringspotentieel van het bedrijf.

Cashflow en GAAP

Net als bij andere jaarrekeningen, bepalen algemeen aanvaarde boekhoudkundige principes de opstelling van een kasstroomoverzicht. Deze standaarden bepalen met name hoe een bedrijf wijzigingen in de kasstroom in de loop van de tijd rapporteert en hoe het bedrijf zijn contanten moet beheren. GAAP-standaarden zijn van toepassing op de kasstroom uit bedrijfs-, financierings- en investeringsactiviteiten, maar omvatten geen contanten van beleggingen in aandelen.