Wholesale Vs. Detailhandel voor inventariswaarde voor een belastingrapport

Het bijhouden van voorraaduitgaven is meer dan alleen goede zakelijke praktijken. Een goede boekhouding van de waarde van uw inventaris is vereist voor belastingaangifte. Het bepalen van de waarde van voorraad kan niets anders inhouden dan het totaliseren van de wholesalekosten van goederen die in de detailhandel worden verkocht en het toevoegen van bijbehorende kosten. Soms is dit niet voldoende, in welk geval u de verwachte verkoopprijs moet berekenen bij het berekenen van de voorraadwaarde.

Voorraadwaarderingsnormen

De Internal Revenue Service zegt dat bedrijven de voorraadwaarde moeten bepalen in overeenstemming met algemeen aanvaarde boekhoudprincipes. De GAAP-standaarden vragen op hun beurt om het gebruik van de oorspronkelijke kosten voor het verkrijgen van een voorraadartikel of de marktwaarde, naargelang wat het laagste is. Het gebruik van marktwaarde als een alternatief voor acquisitiekosten is meestal nodig wanneer de goederen verouderd of beschadigd zijn, of wanneer de marktprijs is gedaald.

Prijs van goederen

Bedrijven registreren de voorraadwaarde voor het begin en het einde van het belastingjaar. Wanneer originele kosten worden gebruikt, kan dit eenvoudigweg de groothandelsprijs zijn die is betaald voor handelsgoederen plus vergoedingen voor transport, normale breuk en andere incidentele kosten. De berekening van de kosten is ingewikkelder voor productiebedrijven, omdat u arbeids- en overheadkosten moet toevoegen aan de prijs die voor grondstoffen is betaald om de kosten van afgewerkte producten te berekenen. In beide gevallen wordt deze kosteninformatie gebruikt om de kosten van verkochte goederen voor het jaar te berekenen. COGS wordt gedefinieerd als totale aankopen plus de waarde van de beginvoorraad minus de waarde van de eindinventaris. COGS wordt afgetrokken van inkomsten op de winst-en-verliesrekening als onderdeel van het bepalen van het belastbaar inkomen van een bedrijf.

Een lagere marktwaarde gebruiken

GAAP-standaarden stellen limieten vast wanneer een bedrijf voorraad opschrijft van kosten naar een lagere marktwaarde. Een buitensporige afwaardering zou ertoe leiden dat het bedrijf zijn inkomsten voor belastingdoeleinden onderschat - iets waar de IRS een schemerige kijk op heeft. GAAP definieert de marktwaarde als actuele vervangingswaarde van een item tot aan de netto realiseerbare waarde, maar niet meer dan. De netto-opbrengstwaarde is over het algemeen de werkelijke verkoopprijs die u verwacht te krijgen wanneer het artikel wordt verkocht. U mag de voorraadwaarde echter niet afschrijven tot een bedrag dat lager is dan de opbrengstwaarde minus de gebruikelijke winstmarge voor het artikel. Bovendien kunt u de laagste van de kosten of de marktwaarde niet gebruiken wanneer de voorraad wordt gewaardeerd met behulp van last-in, first-out accounting, wanneer afdekking wordt gebruikt om te beschermen tegen verliezen of als er bewijs is dat de marktprijs lager is herstellen en dus het verlies aan voorraadwaarde wissen.

Belastingimplicaties

Wanneer u de voorraad voor uw bedrijf opslaat met een marktwaarde die lager is dan de oorspronkelijke kostprijs, betekent dit dat een kleiner bedrag wordt afgetrokken van het jaarlijkse totaal van de beginvoorraad plus aankopen. Dit resulteert in een groter cijfer voor de kosten van verkochte goederen. Wanneer COGS wordt afgetrokken van de netto-inkomsten, wordt de bruto winst verlaagd. Het bedrijf eindigt daarom met een verlaagd belastbaar inkomen en een lagere belastingdruk.