Wat zijn voorbeelden van auditing?

Bedrijven, overheidsinstellingen en non-profitorganisaties gebruiken auditingmethoden om de naleving van interne controles te beheren. Een auditor zoekt bijvoorbeeld naar inconsistenties in financiële gegevens. Auditrapporten helpen een organisatie verantwoordelijkheid te tonen tegenover interne en externe belanghebbenden. Een audit kan het verzamelen van een steekproef uit een pool van gegevens met behulp van een specifiek protocol omvatten en het analyseren van de bevindingen om te generaliseren over de kenmerken van de gegevenspool.

Dagelijks kasverslag

Op het meest basale niveau houdt auditing in dat iemand het werk van iemand anders controleert. In een organisatie waarin ten minste één persoon contant geld verwerkt, is er een dagelijks kasrapport nodig. Wanneer een medewerker alle betalingen verzamelt die voor de dag zijn verzameld - bijvoorbeeld debitering, creditcard, contant geld en cheques - moet hij alle informatie over het dagelijkse kasoverzicht registreren. Later, als een andere medewerker het rapport controleert om te zien of alle getallen overeenkomen met het rapport, voert ze een basisaudit uit van het kasrapport.

Afdelingsniveau audit

In een grote organisatie, zoals een universiteit, werkt een interne auditor meestal in een onafhankelijk kantoor en rapporteert hij rechtstreeks aan het senior management. Deze auditor kan verschillende soorten audits uitvoeren. Een audit op afdelingsniveau omvat bijvoorbeeld het controleren hoe de afdeling presteert in overeenstemming met alle vastgestelde beleidsregels en procedures, inclusief boekhoudkundige controles. Als onderdeel van een audit kan een auditor financiële transacties en de reisverslagen van de afdeling beoordelen om ervoor te zorgen dat elke reiskosten die aan de account van de afdeling worden gefactureerd vergezeld gaan van voldoende documentatie in de reisverslagen.

Data Quality Audit

Externe auditors, waaronder die van donororganisaties en regelgevende instanties, kunnen audits uitvoeren om de kwaliteit van de activiteiten van een programma te bepalen. Met de steun van het Amerikaanse agentschap voor internationale ontwikkeling heeft het Carolina Population Center bijvoorbeeld, samen met instanties die samenwerkten, een auditinstrument voor gegevenskwaliteit ontwikkeld. Met deze assessmenttool kunnen gebruikers de kwaliteit van de gerapporteerde gegevens beoordelen en de onderliggende gegevensbeheer- en rapportagesystemen voor uitvoer op programmaniveau beoordelen. Externe auditors kunnen deze tool gebruiken om bijvoorbeeld de implementatie van financiering door een land te evalueren in een programma ten dienste van de aidspopulatie.

Aankoopsysteem

Een aankoopsysteem biedt nog een voorbeeld van auditing. Een grote organisatie heeft een aantal operationele procedures of interne controles nodig om ervoor te zorgen dat de grondstoffen en afgewerkte producten die zijn verkregen door zijn werknemers, het best gebruik maken van financiële middelen, zoals kostenefficiëntie. Door een inkoopafdeling met verschillende inkoopagenten te creëren en van elke afdeling een inkoopaanvraag te laten maken en deze door een agent te laten beoordelen voordat goederen kunnen worden gekocht, stelt de organisatie haar inkoopagenten in als accountants. Deze agenten monitoren en controleren uitgaven op afdelingsniveau.