Handleiding voor het maken van voetnoten voor financiële overzichten

Voetnoten in de financiële overzichten vormen een belangrijk element voor de activiteiten van een bedrijf - ze bieden context. Als we in de voetnoten niet bespreken hoe het bedrijf zijn activiteiten uitvoert, zijn resultaten meet en zijn toekomstperspectieven ziet, kunnen de verklaringen alleen geen volledig beeld geven van de toestand van het bedrijf. Bij het opstellen van de voetnoten moet de nadruk liggen op nauwkeurigheid, duidelijkheid en het vrijgeven van alle redelijkerwijs aannemelijke materiële risico's.

Financiële footnoes gedefinieerd

Het doel van voetnoten is om de leemten op te vullen die zijn gecreëerd door de financiële overzichten. Financiële overzichten kunnen een goed geïnformeerde belegger veel vertellen over de stand van zaken, maar alleen als de lezer weet waar hij naar kijkt. Hoewel de cijfers in de rapporten als accuraat kunnen worden beschouwd, is er geen discussie over hoe deze accounts zijn gemeten, maar de informatie heeft een verwaarloosbare waarde. Ook zijn financiële overzichten achtergesteld; de gepresenteerde informatie is pas actueel aan het einde van de periode. Over het algemeen worden deze uitspraken pas weken na die datum vrijgegeven. Financiële overzichten kunnen toekomstgerichte informatie bevatten en belangrijke gebeurtenissen bespreken die zich hebben voorgedaan sinds het einde van de meetperiode van de financiële overzichten.

Grondslagen voor financiële verslaggeving

Er zijn twee belangrijke categorieën financiële voetnoten. De eerste beschrijft de grondslagen voor financiële verslaggeving en de methoden van de onderneming. Deze notities zullen focussen op hoe elke rekening en regelitems in de overzichten worden gemeten. Dus bijvoorbeeld een belangrijke voetnoot over inventaris. Een goede voetnoot zal aangeven hoe voorraad wordt gewaardeerd op de financiële overzichten en hoe het gewaardeerd zou zijn als een andere populaire waardebepalingsmethode werd gebruikt. Op deze manier weet de belegger niet alleen welke methode werd gebruikt, maar ook de impact van de keuze.

Aanvullende informatie rapporteren

De tweede klasse van voetnoten is aanvullende informatie. Dit is bedoeld om de lezer te informeren over toekomstige gebeurtenissen en andere zaken waar de uitspraken niet naar verwijzen. Voorbeelden van mogelijke vrij te geven informatie zijn eventuele toekomstige rechtszaken, belangrijke producten die binnenkort op de markt komen en andere gebeurtenissen die van invloed kunnen zijn op de winstgevendheid. Om te bepalen wat moet worden onthuld, moet u alle financiële en operationele gegevens over het bedrijf in overweging nemen en eventuele trends of mogelijke gebeurtenissen trachten te herkennen. Beoordeel vervolgens of een van deze mogelijkheden zou kunnen plaatsvinden en als een van deze vooruitzichten zich zou voordoen, of dit de financiële vooruitzichten van de onderneming wezenlijk zou beïnvloeden. Materialiteit wordt bepaald door de vraag of een redelijk persoon die ontwikkeling belangrijk zou vinden bij het nemen van een investeringsbeslissing. Als de mogelijkheid in kwestie materieel is en op zijn minst redelijkerwijs waarschijnlijk is, moet deze worden bekendgemaakt.

MD & A

De Securities and Exchange Commission (SEC) vereist ook dat alle beursgenoteerde ondernemingen in de VS een "Managementsessie en analyse van de financiële situatie en bedrijfsresultaten" (MD & A) aanbieden. De MD & A vertelt het verhaal van het bedrijf, zowel in termen van waar het is en waar het naartoe gaat. Waar de andere voetnoten voorzien in gerichte informatie gesegmenteerd op basis van specifieke elementen van de financiële overzichten, biedt de MD & A een algemeen beeld van hoe alle elementen samenwerken. Het schrijven van de MD & A is een evenwichtsoefening. De beste MD & As onthullen alle gebeurtenissen en omstandigheden die redelijkerwijs waarschijnlijk zijn en zouden een materieel effect hebben op de financiële overzichten, zonder de lezer te overstelpen met gratis informatie.

overwegingen

Neem bij het opstellen van jaarrekeningen en belastingaangiften contact op met een gecertificeerde openbare accountant (CPA). Dit artikel biedt geen juridisch advies; het is alleen voor educatieve doeleinden. Gebruik van dit artikel creëert geen advocaat-cliënt relatie.